1、附件分红保险精算规定第一部分总则一、本规定所称分红保险，是指保险公司将其实际经营成果产生的盈余，按一定比例向保单持有人进行分配的人身保险产品。二、本规定适用于个人分红保险和团体分红保险。三、分红保险可以采取终身寿险、两全保险或年金保险的形式。保险公司不得将其他产品形式设计为分红保险。第二部分保险金额四、对于投保时被保险人的年龄满18周岁的，个人分红终身寿险、个人分红两全保险在保单签发时或保险责任等待期结束时的死亡保险金额不得低于已交保费的120%死亡保险责任至少应当包括疾病身故保障责任和意外身故保障责任。第三部分保险费五、保险公司厘定保险费，应当符合一般精算原理，采用公平、合理的定价
2、假设。六、保险费应当根据预定利率、预定发生率、预定附加费用率等要素采用换算表方法进行计算。（一）预定利率保险公司在厘定保险费时，应根据公司历史投资回报率经验和对未来的合理预期及产品特性按照审慎原则确定预定利率。（二）预定发生率保险公司在厘定保险费时，应以公司实际经验数据和行业公开发布的经验发生率表为基础，同时考虑未来的趋势和风险变化,按照审慎原则确定预定发生率。（三）预定附加费用率保险公司在厘定保险费时，应以公司实际经验数据为基础，按照审慎原则确定预定附加费用率。各保单年度的预定附加费用率由保险公司自主设定，但平均附加费用率不得超过下表规定的上限。平均附加费用率是指保单各期预定附加
4、费所使用的预定发生率；2.个人分红保险的附加费用率采用下表规定的数值进行计保单年度类别-一第一年第二年第三年以后各年建交终身寿险18%-年金保险、两全保险8%-期交交费期为10年以下终身寿险55%35%25%20%年金保险、两全保险30%20%15%12%交费期为10年至19年终身寿险65%40%30%25%年金保险、两全保险40%25%15%12%交费期为20年及以上终身寿险70%45%35%25%年金保险、两全保险45%25%15%12%团体分红保险的附加费用率由公司自主确定3.利率采用下表规定的数值进行计算:保险期间为10年及以下预定利率+1.0%保险期间为10年以上预
5、定利率+1.5%（二）计算方法1.根据该保单的保险责任和各保单年度净保费按上述计算基础采用“未来法”计算。对确实不能用“未来法”计算的，可以采用“过去法”计算。2.保单各保单年度净保费为该保单年度的毛保费扣除附加费用。其中，毛保费是指按保单年度末保单价值准备金的计算基础重新计算的保险费，附加费用为毛保费乘以上表中规定的附加费用率。（三）保单年度末保单价值准备金不包括该保单在保单年度末的生存给付金额。十、保单年度末保单最低现金价值保单年度末保单最低现金价值是保险公司确定保单现金价值最低标准，其计算公式为：MCVrmax(PVR,0)系数r按下列公式计算:kL,tmin(2
6、0,n)min(20,n)min(20,n)mcVj保单年度末保单最低现金价值;PVR为保单年度末保单价值准备金；n为保单交费期间（建交保费时，n=1）;t为已经过保单年度，t=1,2,;参数k的取值按如下标准：k值两全保险、年金保险终身寿险期交个人业务0.90.8期交团体业务0.950.85建交个人业务11建交团体业务11卜一、保单年度末保单现金价值保险公司可以按本规定所确定的保单年度末保单最低现金价值作为保单年度末保单现金价值，也可以按其他合理的计算基础和方法确定保单现金价值，但要保证其数值不低于按本规定所确定的保单年度末保单最低现金价值。对于采用增额红利分配方式的分红保险，除计
9、红水平。（二）分红账户的分红保险特别储备等于该账户共同属于保单持有人和股东双方的盈余的累积值减去该账户已分配盈余的累积值。分红保险特别储备的计算方法应与十五条中盈余的计算方法保持一致。十八、分红保险特别储备的规模应保持在合理的水平。保险公司在确定本期保单红利分配方案时，应测算本期分红后的分红账户分红保险特别储备的水平。（一）本期分红后的分红账户分红保险特别储备的规模连续2年超过该账户准备金的15%勺，超生的部分应作为当期可分配盈余予以释放。（二）在红利计算和红利分配时，分红保险特别储备可以为负。本期分红后的分红账户分红保险特别储备为负并且规模超过该账户准备金的15%勺，当期
11、应的可分配盈余计算公式为：C(VoP)(ii)(qq)(SV1)(GPPe)(1i)其中，C指该张保单对可分配盈余的贡献；V。指本保单年度期初准备金，其中不包括该时点的生存给付金金额；V1指本保单年度期末准备金；P指按准备金评估基础计算的本保单年度净保费；i指公司计算可分配盈余使用的利率参数；i指准备金评估利率；q指公司计算可分配盈余使用的死亡率参数；q指准备金评估死亡率；S指该张保单本保单年度末死亡保险金；GP指该张保单本保单年度保险费；e指公司计算可分配盈余使用的费用支由参数。本公式使用的准备金应与第十四条保持一致。保险公司采用贡献法计算可分配盈余时，可以根据产品说
12、明书中明确的利源项目，减少或增加上述公式所包括的利源项目。2.保险公司应按照下列公式计算每张保单实际分配的红利：CR其中，C指该张保单对可分配盈余的贡献，R为保险公司确定的不低于7。%勺比例。（二）采用增额红利分配方式的保险公司应当根据下列要求计算增额红利和终了红利。1.增额红利成本应当按照评估基础计算，每张保单增额红利成本的计算公式为：RBtA其中，RBt为该保单在t时刻分配到的增额红利；A为按照评估基础计算的在t时刻购买原保单责任的建交净保费。2,终了红利的计算应当按照每张保单对分红保险特别储备的贡献确定：保险公司可根据产品特性对所有分红保单分组，计算各组的资产份额，并利用各
13、组的资产份额和准备金，划分各组对应的分红保险特别储备，即：每组对应的分红保险特别储备份额=每组的资产份额减每组的准备金每张保单享有的终了红利应当与该保单对应的分红保险特别储备份额中将分配给保单持有人的比例大体相当。二十一、保险公司分红账户的盈余分配，应当由外部审计机构予以审计。第六部分责任准备金二十二、会计年度末保单未到期责任准备金应当用“未来法”逐单计算。对确实不能用“未来法”逐单计算的，可以采用“过去法”逐单计算。二十三、未到期责任准备金的计算基础（一）评估利率不得高于下面两项规定的最低值：1.中国保监会公布的未到期责任准备金评估利率；2.该险种厘定保险费所使用的预定利率。
15、算：a+B在交费期初的精算现值=PNL在交费期初的精算现值2.费用扣除额不得高于基本死亡保险金额的3.5%。3.根据上述未到期责任准备金计算基础(即评估基础)和修正方法计算修正准备金。(二)如果按修正方法计算的续年评估均衡净保费高于毛保费，还应计提保费不足准备金。保费不足准备金为保单在未来的交费期间内，评估净保费与毛保费之差在保单年度末按评估基础计算的精算现值。（三）保险公司采用增额红利分配方式的，计算未到期责任准备金时，保险责任应包括已公布的增额红利部分，但不包括未来增额红利和终了红利。（四）保单年度末保单未到期责任准备金为上述修正准备金与保费不足准备金之和。（五）会计
16、年度末未到期责任准备金的计算，应当根据所对应的上一保单年度末的保单未到期责任准备金，扣除保单在上一保单年度末的生存给付金额后和该保单年度末保单未到期责任准备金进行插值计算，并加上未到期评估净保费（如果评估净保费大于毛保费，则为未到期毛保费）。会计年度末未到期责任准备金不得低于会计年度末保单现金价值。（六）会计年度末保单未到期责任准备金数额是会计年度末保单责任准备金计提的最低标准。保险公司可采用其他合理的计算基础和评估方法计算会计年度末保单责任准备金，但要保证其数值不低于按本规定所确定的会计年度末未到期责任准备金。二十五、未决赔款准备金人寿保险保单在会计年度末应计提已发生已报案未