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本文讨论中小微企业社保成本高的问题，指出企业需依法为职工办理社保登记，但面临成本过高压力。《中国企业社保白皮书》显示人力成本占比高，企业呼吁减费降负。文章提出合法降低社保成本的四种方法：劳务派遣与外包、非全日制用工与聘用退休人员、灵活用工、采用机器换人政策，旨在帮助企业在合规前提下减轻社保负担。
根据《中华人民共和国社会保险法》第五十八条的规定，用人单位应当自用工之日起三十日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。
未办理社会保险登记的，由社会保险经办机构核定其应当缴纳的社会保险费。所以，不断传出中小微企业呼喊社保成本太高，打掉利润的呼声。
▌企业社保成本较高现状
一方面很多企业，觉得购买社保增加了企业的负担，为本来利润率不高的企业，雪上加上，侵蚀利润。
《中国企业社保白皮书》显示，有53%受访企业人力成本占总成本比重超30%，有16.27%的受访企业人力成本占总成本比重高达50%以上。保连续第6年对中国企业社保现状发布的报告。
在连续几年的调查中，白皮书发现，“成本过高”长期稳距企业社保难题之首，许多企业呼吁在加强合规监管的同时，进一步推进社保政策方面的减费降负。
另一个方面，企业通过各种非法途径，不给员工购买社保，将来原来退休步入社会，老无所依，造成社会矛盾和国家负担。那有没有一些合理合法的方法，降低企业的社保负担成呢？
▌社保必须缴纳法规出处
根据《中华人民共和国社会保险法》第五十八条的规定，用人单位应当自用工之日起三十日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。
未办理社会保险登记的，由社会保险经办机构核定其应当缴纳的社会保险费。所以，不断传出中小微企业呼喊社保成本太高，打掉利润的呼声。
▌合法降低社保4大法
第1大法：巧用劳务派遣、劳务外包
劳务派遣、劳务外包、分包实质上也是改变企业和劳动者的用工关系，把劳动关系变成合作关系。
这个办法确实是能规避一些大型建筑企业的社保问题（建立自己的社保防火墙），我本身不和劳动者签订劳动合同，我把劳务部分全部分包给一些小建筑公司，然后通过支付劳务费，取得劳务发票方式列支成本。
但是对于这些小建筑公司也同样面临这些问题，它们要么就是硬刚（不管合并了，查到再说），要么就是再以班组为单位让其代开发票入账（实质上又是进一步改变用工关系）。
第2大法：使用非全日制用工，雇佣返聘退休人员、实习生
非全日制从业人员可以参加基本养老保险、基本医疗保险，由个人缴纳基本养老保险费、基本医疗保险。
根据《劳动合同法》第四十四条规定，劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的，劳动合同终止。
换言之，公司与退休人员签订的合同不属于劳动合同，属于劳务合同。企业聘用的实习生，不属于劳动合同，属于劳务合同(或实习协议)，不需要为其缴纳社会保险。
第3大法：通过灵活用工解决
灵活用工其实是本质是企业和劳动者之间不构成劳动关系，社保是劳动关系的随附义务，没有劳动关系就不存在社保问题，灵活用工是建立在企业和劳动者合作关系上，是一种劳务关系。
这种用工行为普遍适用于现在的新兴行业，外卖员、网红直播、咨询讲师、网约车司机，这些行业的特点人员分散、流动性大、按工作量计收入，和企业的关系也不是严格意义上的管理和被管理的关系，更类似于合作关系，所以这种方式避免用工企业的社保难题。
为了配合这个业务，大量的委托代征平台诞生，它们是建立在用工企业和劳动者之间的一个桥梁。
第4大法：采用国家鼓励的机器换人政策
机器换人，是不错的降低社保选择，一方面不用购买社保，另一方面还可以享受诸多的税收优惠政策（不考虑研发成本）。
政府的产业政策可能促使企业使用机器人，其中就包括针对机器人的补贴。在使用机器人的调查企业中，15%的公司承认获得补贴。
使用机器人，可以把人解放出来，去做更多价值创造的工作内容。比如，解放的财务人员，可以更多的去思考，如何通过税收管控为公司合法节税；通过业务流程的梳理和规范，为公司提升效率节约不必要的流程成本等等。
上述4个方法，旨在抛砖引玉，虽然不足以全额帮助企业把社保降低到零，但通过这4大方法，基本可以帮助企业合法降低社保成本，实现利润倍增。
当然，针对小微企业社保缴纳的不同情况，还需要具体问题具体分析，找到最适合自身的方法。建议广大小微企业试着用一用，虽然企业不同，效果各异，但一定会有社保成本的降低收获。
本文转载自：金蝶云星辰公众号
作者：财务专家鲍国军
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案列一 甲公司属于增值税小规模纳税人，累计12个月销售额已经480万元，马上要转一般纳税人了，目前增值税3%，转为一般纳税人后就是13%，而且这个月又要开具600万元的发票。 请问： 先转为一般纳税人后再开具600万元的发票还是先开具600万元的发票后再转为一般纳税人？ 答复： 既然客户不存在抵扣问题，建议先开具600万元的发票后再转为一般纳税人。 小规模期间增值税=600万元*3%=18万元 一般纳税人期间增值税=600万元*13%=78万元 因此： 若是难以取得专票抵扣的情况下，先开具600万元的发票后再转为一般纳税人，节税70万元。 案列二 甲文化补习学校属于增值税一般纳税人，适用增值税