1、学习贯彻年中工作会议精神材料之二学习贯彻年中工作会议精神材料之二综合成本率主要影响因素分析综合成本率主要影响因素分析2009年8月2009年8月产险公司简化财务报表产险公司简化财务报表利润表会保02表产险公司简化财务报表产险公司简化财务报表XX年6月编制单位：XX保险公司会保02表单位：元资产负债表XX年6月30日编制单位保险公司会保01表项目项目1、已赚保费、已赚保费编制单位：XX保险公司单位：元资产负债和所有者权益资产负债和所有者权益资产：负债：金融资产未到期责任准备金（保费收入分入保费分出保费未到期责任准备金提转差）2赔付支出赔付支出
2、金融资产未到期责任准备金应收款项未决赔款准备金其中：应收保费其他负债2、赔付支出赔付支出直接业务赔付支出加：分入业务赔款支出减：分出业务摊回分保赔付支出应收分保账款所有者权益：固定资产股本无形资产资本公积3、提取保险责任准备金、提取保险责任准备金4、费用、费用（手续费营业税金及附加业务及管理费保险保障基金摊回分保费用）投资收益投资收益无形资产资本公积其他资产未分配利润资产总计负债和所有者权益总计5、投资收益投资收益6、利润总额、利润总额7、所得税、所得税8、净利润、净利润2产险业务利润构成框架产险业务利润构成框架产险业务利润构成框架产险业务利润构
3、成框架保费收入保费收入承保利润承保利润已赚保费已赚保费分出保费分出保费未到期责任准备金提转差未到期责任准备金提转差**----净利润净利润投资收益投资收益承保利润率承保利润率未到期责任准备金提转差未到期责任准备金提转差100综合赔付率综合赔付率++**所得税所得税综合成本率综合成本率综合费用率综合费用率----++3综合成本率主要影响因素综合成本率主要影响因素综合成本率主要影响因素综合成本率主要影响因素已赚保费未到期责任准备金已赚保费未到期责任准备金手续费及费用分出保费赔款总支出摊回赔付支出手续费及费用分
4、出保费赔款总支出摊回赔付支出税金及附加未决赔款准备金税金及附加未决赔款准备金影响因素影响因素IBNR系数摊回分保费用系数摊回分保费用综合成本率综合成本率4综合成本率综合成本率综合成本率综合成本率赔款总支出赔款总支出摊回赔付支出摊回赔付支出未决赔款准备金提转差未决赔款准备金提转差赔款总支出赔款总支出摊回赔付支出摊回赔付支出+未决赔款准备金提转差未决赔款准备金提转差已赚保费已赚保费综合成本率综合成本率综合赔付率综合赔付率综合费用率综合费用率业务及管理费用手续费支出营业税金及附加摊回分保费用业务及管理费用手续费支出营业税金及附加摊回分保费用已赚保费已赚保费综合成本
7、的保险期间为保单的保险期间为2009年年1月月1日至日至2009年年12月月31日，保费收入日，保费收入1200万元，采用万元，采用24分之一法计算，至分之一法计算，至2009年年6月月30日已赚保费？（不考虑分保）日已赚保费？（不考虑分保）保单自然终止日事故发生日保单生效日保单自然终止日事故发生日保单生效日B保单的保费期间为保单的保费期间为2009年年5月月1日至日至2010年年4月月30日，保费收入日，保费收入1200万元，采用万元，采用24分之一法计算，至分之一法计算，至2009年年6月月30日已赚保费？（不考虑分保）日已赚保费？（不考虑分保）
9、报告期对未到期保险责任准备金影响很大任准备金影响很大7已赚保费举例已赚保费举例分出保费比例差异已赚保费举例已赚保费举例分出保费比例差异例如例如：例如例如：A工程险保单的保险期间为工程险保单的保险期间为2009年年1月月1日至日至2009年年12月月31日，保费收入日，保费收入1000万元，再保比例万元，再保比例25，采用，采用24分之一法计算未到期责任准备金，至分之一法计算未到期责任准备金，至2009年年6月月30日已赚保费？日已赚保费？B工程险保单的保费期间工程险保单的保费期间保费收入保费收入准备金估计方法均与准备金估计方法均与A保单相同保单相同但再保比例为但再保比例为50
10、B工程险保单的保费期间工程险保单的保费期间、保费收入保费收入、准备金估计方法均与准备金估计方法均与A保单相同保单相同，但再保比例为但再保比例为50，则至，则至2009年年6月月30日已赚保费？日已赚保费？保单号分出比例自留比例已赚保费因子已赚保费保单号分出比例自留比例已赚保费因子已赚保费A257511/24344B505011/24229B505011/24229保费的分出比例不同保费的分出比例不同分险种核算对分析分险种核算对分析自留保费意义重大！自留保费意义重大！分险种核算对分析分险种核算对分析自留保费意义重大！自留保费意义重大！保费的分出比例不同保费的分出比例不同，对
11、已赚保费影响大，本例差异，对已赚保费影响大，本例差异115万元。万元。8为什么保费增速越快为什么保费增速越快，“亏亏”的越多的越多？为什么保费增速越快为什么保费增速越快，亏亏的越多的越多？假设：假设：第一年保费收入第一年保费收入5亿元，保费每月均衡，第二年保费增长率分别为亿元，保费每月均衡，第二年保费增长率分别为15，30，综合赔付支出假设占保费收入的，综合赔付支出假设占保费收入的60，综合费用支出假设占保费收入的，综合费用支出假设占保费收入的25，不考虑分保，按，不考虑分保，按24分之一法提取未到分之一法提取未到期责任准备金期责任准备金。计算综合成本率的变动情况如下
12、计算综合成本率的变动情况如下：项目第一年第二年项目第一年第二年增幅增幅增幅增幅期责任准备金期责任准备金。计算综合成本率的变动情况如下计算综合成本率的变动情况如下：15%增幅增幅30%增幅增幅保费收入保费收入500005750065000提取未到期责任准备金提取未到期责任准备金37507500已赚保费已赚保费5375057500综合赔付支出综合赔付支出3450039000综合费用综合费用1725019500由此可以看出，在保费收入高速增长的情况下，即使业由此可以看出，在保费收入高速增长的情况下，即使业务质量保持不变务质量保持不变综合成本率综合成本率96.2810
13、1.74务质量保持不变务质量保持不变，仍然会出现综合成本率上升的情况。，仍然会出现综合成本率上升的情况。9综合赔付率综合赔付率综合赔付率综合赔付率赔款总支出摊回赔付支出赔款总支出摊回赔付支出+未决赔款准备金提转差未决赔款准备金提转差综合赔付率综合赔付率综合赔付率综合赔付率已赚保费已赚保费业务结构对索赔模式、索赔频率业务结构对索赔模式、索赔频率IBNR估计影响综合赔估计影响综合赔付率付率赔付总支出，包括往年业务本年赔付总支出，包括往年业务本年发生赔案发生赔案本年本年、案均赔款等都会产生影响，进而影响综合赔付率及偿付能力。、案均赔款等都
14、会产生影响，进而影响综合赔付率及偿付能力。付率付率发生赔案发生赔案、本年本年业务本年发生赔案，因为理赔周期较长，使控制业务质量成为一业务本年发生赔案，因为理赔周期较长，使控制业务质量成为一项长期作项长期作项长期项长期工工作作。主要影响因素主要影响因素10主要影响因素主要影响因素赔付成本赔付成本赔付成本赔付成本已决赔款未决赔案已决赔款未决赔案往年业务本年业务往年业务本年业务往年业务本年业务往年业务本年业务本年立案本年立案本年立案本年立案往年立案往年立案本年本年立立案案往年立案往年立案往年立案往年立案本年立案本年立案本年立案本年立案本年赔付本年
15、赔付本年立案本年立案本年赔付本年赔付往年立案往年立案往年估损往年估损本年案本年案本年估损本年估损往年立案往年立案本年赔付本年赔付往年立案往年立案本年估损本年估损本年立案本年立案本年估损本年估损理赔从出险、立案到结案，随险种不同而不同，加强理赔管理，降低估损偏差，提高承保业务质量是产理赔从出险、立案到结案，随险种不同而不同，加强理赔管理，降低估损偏差，提高承保业务质量是产险的长期工作险的长期工作11险的长期工作险的长期工作。业务结构业务结构、再保安排对摊回赔付的影响再保安排对摊回赔付的影响业务结构业务结构、再保安排对摊回赔付的影响再保安排对摊回赔付的影
16、响业务结构业务结构再保安排再保安排直接业务的获利能力（综合成本率）在很大程度上决定了最终自留业务获利能力直接业务的获利能力（综合成本率）在很大程度上决定了最终自留业务获利能力的高低的高低非寿险各险种类别的风险特征有很大差异，险种的索赔频率、案均赔款、索赔和理算的非寿险各险种类别的风险特征有很大差异，险种的索赔频率、案均赔款、索赔和理算的的高低的高低。合理安排再保可以减少自留赔付，例如我司在地震灾害中合理安排再保，通过巨灾摊回减少了赔付损失。合理安排再保可以减少自留赔付，例如我司在地震灾害中合理安排再保，通过巨灾摊回减少了赔付损失。延迟方式、索赔的季节变动、大
17、额赔款的影响、通货膨胀的影响等都会影响理赔成本，进而影响综合赔付率，因此平衡业务结构，发展优质核心业务是管理的重要内容。延迟方式、索赔的季节变动、大额赔款的影响、通货膨胀的影响等都会影响理赔成本，进而影响综合赔付率，因此平衡业务结构，发展优质核心业务是管理的重要内容。险种赔款赔款结构分保比例摊回赔款赔款结构分保比例摊回赔款险种赔款赔款结构分保比例摊回赔款赔款结构分保比例摊回赔款举例：举例：支出占比占比支出占比占比车险车非车险非车险30501505050250业务结构占比和再保安排，影响再保摊回赔款，对准备金产生影业务结构占
20、出索赔，保险公司尚未结案的赔案而提取的准备金。已向保险公司提出索赔，保险公司尚未结案的赔案而提取的准备金。狭义上是指为保险事故已经发生，但尚未向保险公司提出索赔的赔案而提取的准备金；广义上还包括已发生但报告不充分未决赔款准备金，即重立狭义上是指为保险事故已经发生，但尚未向保险公司提出索赔的赔案而提取的准备金；广义上还包括已发生但报告不充分未决赔款准备金，即重立赔案准备金以及已发生已报案未决赔赔案准备金以及已发生已报案未决赔考虑准备金充足性考虑准备金充足性赔案准备金以及已发生已报案未决赔赔案准备金以及已发生已报案未决赔款准备金在未来的发展变化等。款准备金在未来的
25、金及附加税金及附加按权责发生制核算费用，但不同时点保费按权责发生制核算费用，但不同时点保费分保费用率不同，以及再保业务分保费用率不同，以及再保业务质量优劣影响摊质量优劣影响摊税费的增长率，税费的增长率，超过已赚保费超过已赚保费收入产生的综合费用率不同收入产生的综合费用率不同质量优劣影响摊质量优劣影响摊回费用，纯益手续费回费用，纯益手续费超过已赚保费超过已赚保费的增长率的增长率15综合费用率影响举例综合费用率影响举例例题例题：例题例题：假设假设Y公司车险业务取得公司车险业务取得A、B、C三张保单，单笔保费收入均为三张保单，单笔保费收入均为1
26、000万元，分出比例万元，分出比例20，获取成本，获取成本15，准备金按，准备金按1/365法计算。假设起保日期分别为：法计算。假设起保日期分别为：A：2009年年1月月1日日B：2009年年6月月1日日C：2009年年12月月1日，保单到日，保单到2009年年12月月31日时点来看，三张保单的综合费用率各是多少？日时点来看，三张保单的综合费用率各是多少？保单号起保日期保费收入分出比例获取成本已赚保费综合费用率保单号起保日期保费收入分出比例获取成本已赚保费综合费用率A1月月1日日1000201580018.75%B6月月1日日201540037.5%C2月月日日2067223
28、复杂相互关系也比较复杂。通过对关键因素进行梳理通过对关键因素进行梳理后，我们认为，加强对相应指标的统筹考虑和适度管控，进一后，我们认为，加强对相应指标的统筹考虑和适度管控，进一步推动保费规划步推动保费规划、理、理赔管赔管理及合理理及合理实实施施费用管控费用管控，可，可步推动保费规划步推动保费规划赔管实费用管控赔管实费用管控有效控制综合成本率。以下将结合公司有效控制综合成本率。以下将结合公司2009年年6月的实际经营情况，分析分险种利润表了解综合成本率成因。月的实际经营情况，分析分险种利润表了解综合成本率成因。172009年年6月分险种利润表简表月分险种利润表简表险种（百万
29、）合计企财险车险工程险责任险船舶险货运险短意险险种（百万）合计企财险车险工程险责任险船舶险货运险短意险已赚保费已赚保费2009年年6月分险种利润表简表月分险种利润表简表一、一、已赚保费已赚保费其中:原保险保费收入分出保费未到期责任准备金提转差二二营业支出营业支出保费及赔付保费及赔付二二、营业支出营业支出1.赔付总支出减：摊回赔付支出2.未决赔款准备金提转差手续费佣金支出3.手续费及佣金支出4.分保费用支出5.营业税金及附加6.业务及管理费用费用及分摊费用及分摊减：摊回分保费用7.资产减值损失三、承保利润主要指标三、承保利润主要指标分保
30、比例净赔付率简单费用率综合赔付率分保比例净赔付率简单费用率综合赔付率主要指标主要指标18综合费用率综合成本率综合费用率综合成本率分险种报表的两个层面分险种报表的两个层面两个层面两个层面分险种报表的两个层面分险种报表的两个层面费用层面费用层面业务层面业务层面直直接费用接费用已已赚保费赚保费综合赔款综合赔款共同费用共同费用简单费用支出简单费用支出接费用接费用赚保费赚保费综合赔款综合赔款共同费用共同费用AB保费收入保费收入赔付总支出赔付总支出摊回分保费用摊回分保费用摊回分保赔款摊回分保赔款分出保费分出保费BM分摊原分摊原则则保费收入保费收入赔付总
31、支出赔付总支出+营业税金及附加营业税金及附加+提存未决赔款准备金提存未决赔款准备金-转回未决赔款准备金转回未决赔款准备金-提存未到期准备金提存未到期准备金+转回未到期准备金转回未到期准备金则则及分摊及分摊19业务层面业务层面保费业务层面业务层面保费已赚保费已赚保费影响因素分解影响因素分解保费收入保费收入险种结构变化，保费取得时点不同险种结构变化，保费取得时点不同分出保费分出保费分保比例变化，分保政策与分保形式组合不同分保比例变化，分保政策与分保形式组合不同-提存未到期准备金提存未到期准备金+转回未到期准备金转回未到期准备金精算准备金计算方法不同精算准备金计算方
32、法不同20险种结构的影响险种结构的影响险种结构的影响险种结构的影响72.2%车险车险车险占比车险占比72.2，综合成本率，综合成本率105.7，占比高占比高，综合成本率综合成本率主要险种主要险种0906保费占比保费占比0906综合成本率综合成本率105.7险种结构调整险种结构调整27.8%25.6%10.4%非车险核心业务非车险核心业务企财险企财险105.7，占比高占比高，综合成本率综合成本率高，负面影响全司综合成本率高，负面影响全司综合成本率核心业务包括商业三责车险、责核心业务包括商业三责车险、责任险任险货运险货运险人意险含学平附人意险含学平附86
33、.383.310.4%2.8%2.6%企财险企财险工程险责任险工程险责任险任险任险、货运险货运险、人意险含学平附人意险含学平附加医疗、家财险不含储金，综合成本率较低，效益贡献高加医疗、家财险不含储金，综合成本率较低，效益贡献高84.585.62.7%2.5%3.3%船舶险货运险船舶险货运险短意险短意险非车险占比非车险占比27.8，综合成本率，综合成本率86.3，部分险种综合成本率低，加大占比可正面影响全司综合成本率，部分险种综合成本率低，加大占比可正面影响全司综合成本率64.084.994.83.4%短意险短意险其他
35、17.713313313313314.7202013.611.514.315.115.012.312.812.811.411.412.612.611.311.313.313.313.313.310109.49.40707020207070303070704040707050507070606070707070707080807070909070710100707111107071212080108100802081108060903081208030807090109
36、040804080508080707010109050809090609022009年年1至至6月累计保费增速月累计保费增速25.76，从，从30个月各月保费收入分布来看，保费同比增长，未到期准备金影响增大，个月各月保费收入分布来看，保费同比增长，未到期准备金影响增大，导致车险综合成本率同比上升导致车险综合成本率同比上升22导致车险综合成本率同比上升导致车险综合成本率同比上升。分保业务的影响分保业务的影响车险及非车险分保业务的影响分保业务的影响车险及非车险险种结险种结构构20092009年年66月月20082008年年66月月指指标标同比同比
37、变变车险占比提高车险占比提高分保分保单位（百万）险种单位（百万）险种险种结险种结构构变动变动20092009年年66月月累计累计20082008年年66月月累计同比变动累计同比变动指指标标同比同比变变动对综合成本率的影响动对综合成本率的影响分保比例全部险种分保比例全部险种-22.7%24.3%-1.6%-1.82车险车险4.2315.7%15.3%0.4%0.36车险占比提高车险占比提高，分保分保比例相对稳定；而非车险占比下降，分保比例下降，指标同比变动影响综合成本率比例相对稳定；而非车险占比下降，分保比例下降，指标同比变动影响综合成
38、本率非车险非车险-4.2341.0%43.3%-2.3%-3.86赔款摊回率全部险种赔款摊回率全部险种-21.5%28.2%-6.7%1.95车险车险4.2315.8%16.6%-0.9%0.66非车险非车险-4.2342.7%91.1%-48.4%0.18下降。下降。非车险再保摊回同比下降主要是受巨灾摊非车险再保摊回同比下降主要是受巨灾摊摊回费用率全部险种摊回费用率全部险种-34.0%35.1%-1.1%0.43车险车险4.2334.1%38.1%-4.1%0.96非车险非车险-4.2333.9%32.9%1.0%-0.90回影响，从历史年度看赔款摊回率
39、较均衡回影响，从历史年度看赔款摊回率较均衡纯益手续费调整是摊回费用率的抵减项，目前纯益手续费调整是摊回费用率的抵减项，目前按季度调整按季度调整0904影响影响分保业务变动，分保指标相互关联影响，密不可分分保业务变动，分保指标相互关联影响，密不可分分出保费上升分出保费上升分保比例上升分保比例上升摊回费用提高摊回费用提高未到期准备金下降未到期准备金下降按季度调整按季度调整，0904影响影响综合费用率下降综合费用率下降0.66个百分点。个百分点。分出保费上升分出保费上升分保比例上升分保比例上升摊回费用提高摊回费用提高未到期准备金下降未到期准备金下降综合成本率变动综合成
40、本率变动23我司主要商业分保形式我司主要商业分保形式我司主要商业分保形式我司主要商业分保形式种类种类分保形式分保形式代表险种代表险种举例举例财产险切险财产险切险张保单张保单亿保额亿保额根据风险分根据风险分种类种类分保形式分保形式代表险种代表险种协议协议比例成数分保水险船舶险、溢额分保非水险财产险、建筑工比例成数分保水险船舶险、溢额分保非水险财产险、建筑工程程一一切险切险船舶险船舶险举例举例：财产险财产险一一切险切险，一，一张保单张保单40亿保额亿保额，根据风险分根据风险分布，在承保时，对保险标的进行险位拆分如下：布，在承保时，对保险标的进行险位拆分如下：成数比例
41、分保成数比例分保20分出保额分出保额40*208亿亿协议协议分保分保程切险程切险、船舶险船舶险非比例超额赔款再保赔付率超赔再保货运险超赔分保、意外非比例超额赔款再保赔付率超赔再保货运险超赔分保、意外险险自留保费自留保费2亿亿待分出保额待分出保额40-8-230亿亿险险巨灾超赔分保协议财产险等非水险项目，地震、台风、水灾巨灾超赔分保协议财产险等非水险项目，地震、台风、水灾临时临时比例比例溢额分保溢额分保13线线分出保额分出保额2*1326亿亿临时临时分保非比例预约分保比例非水险溢额的重要补充分保非比例预约分保比例非水
42、险溢额的重要补充临分分保限额临分分保限额10亿亿分出保额分出保额30-264亿亿累计分出保额累计分出保额38亿亿自留自留2亿亿注：内容参考注：内容参考2007年太保产险主要商业分保协议介绍年太保产险主要商业分保协议介绍再保业务独特再保业务独特复杂复杂起到分散风险起到分散风险稳定业务稳定业务扩大承保能力等作用扩大承保能力等作用不同的分保方式在各分保数据中的构成也不同的分保方式在各分保数据中的构成也累计分出保额累计分出保额38亿亿，自留自留2亿亿最大承保能力最大承保能力47.5亿（亿（2*13+2+10）/0.8超过超过47.5亿时，需寻求共保。亿时，需寻求共保。24再保业务
43、独特再保业务独特、复杂复杂，起到分散风险起到分散风险，稳定业务稳定业务，扩大承保能力等作用扩大承保能力等作用。不同的分保方式在各分保数据中的构成也不同的分保方式在各分保数据中的构成也不尽相同，对各险种综合成本率带来不同影响。而且在重大项目、大保额业务续转高峰期，再保的影响会较大，同时，分保赔款摊回具有滞后性特点。不尽相同，对各险种综合成本率带来不同影响。而且在重大项目、大保额业务续转高峰期，再保的影响会较大，同时，分保赔款摊回具有滞后性特点。业务层面业务层面赔付支出业务层面业务层面赔付支出影响因素分解影响因素分解综合赔款综合赔款往年业务本年赔付，本年业务本年赔付往年业务本年赔付
44、，本年业务本年赔付赔付总支出赔付总支出摊回分保赔款摊回分保赔款+提存未决赔款准备金提存未决赔款准备金未决余额占已赚保费之比相对稳定，可以用来预测准备金的情况未决余额占已赚保费之比相对稳定，可以用来预测准备金的情况提存未决赔款准备金提存未决赔款准备金-转回未决赔款准备金转回未决赔款准备金25赔付支出的影响赔付支出的影响-车险为例赔付支出的影响赔付支出的影响-车险为例车险累计车险累计已已决决第第一进一进展年展年第第二进二进展年展年第第三进三进展年展年第四第四进进展年展年第第五进五进展年展年第六第六进进展年展年车险业务进展年累计赔付：车险业务进展年累计赔付：车险累计决车险
45、累计决第展年第展年第展年第展年第展年第展年第四展年第四展年第展年第展年第六展年第六展年2004年业务1145293952064563984715844752934758372005年业务1602184737585348755513985533312006年业务1947566036896875546964512007年业务3060609349609952662007年业务3060609349609952662008年业务4086206625912009年业务595215(1)（1）2009年数据为年数据为6月末统计报表数据月末统计报表数据车险业务往年业务占总赔付比：车险业务往年
46、业务占总赔付比：2004年业务2005年业务2006年业务2007年业务2008年业务2009年业务本年业务本年已决往年业务本年已决合计往年业务已决占已决总量的比重本年业务本年已决往年业务本年已决合计往年业务已决占已决总量的比重2006年度61,192313,540194,756194,756374,73365.8%194,756374,73365.8%2007年度15,18661,116408,933306,060306,060485,23561.3%306,060485,23561.3%2008年度3,70916,52383,865
47、628,900408,620408,620732,99764.2%408,620732,99764.2%（万元）2004年2005年2006年2007年2008年2009年6月（万元）2004年2005年2006年2007年2008年2009年6月保费收入7944858966661157111164749719681081344116车险业务保费收入及赔付率：车险业务保费收入及赔付率：简单赔付率53.10%56.32%50.72%47.99%58.37%51.45%第一进展年业务损失率（2）14.42%17.87%16.83%18.58%20.76%上年业务损失率44
48、.08%40.94%36.64%47.51%（2）业务损失率业务损失率第第N进展年累计已决赔付进展年累计已决赔付/当年累计保费收入当年累计保费收入26往年业务已决占已决赔付总支出的比重在往年业务已决占已决赔付总支出的比重在60以上，当年业务赔付小于往年业务赔付。因此业务质量较长期的影响经营情况。以上，当年业务赔付小于往年业务赔付。因此业务质量较长期的影响经营情况。第一业务年度的业务损失率远低于上年度业务损失率，也可看出在赔付支出中，往年业务占比较高。第一业务年度的业务损失率远低于上年度业务损失率，也可看出在赔付支出中，往年业务占比较高。（2）业务损失率业务损失率第第N进展年累计已
49、决赔付进展年累计已决赔付/当年累计保费收入当年累计保费收入车险综合赔付率影响因素车险综合赔付率影响因素车险综合赔付率影响因素车险综合赔付率影响因素近三年车险综合赔付率走势近三年车险综合赔付率走势75.5%7475762007年年2008年年主要影响因素同比变动率主要影响因素同比变动率20.4%19.9%20.6%69.3%69.7%69.6%707172737469.5%2008年年2009年年68.1%6667686968.1%6162636465-54.7%已赚保费增已赚保费增幅幅综合赔付增综合赔付增幅幅摊回赔款增
50、摊回赔款增幅幅未决提转差未决提转差5758596061幅幅幅幅幅幅1月月2月月3月月4月月5月月6月月7月月8月月9月月10月月11月月12月月2009年年6月车险综合赔付率月车险综合赔付率68.1，同比下降，同比下降0.4个百分点，主要原因是综合赔付同比上升个百分点，主要原因是综合赔付同比上升19.9个百分点，摊回赔款同比上升个百分点，摊回赔款同比上升20.4个百分点，而未决提转差同比下降个百分点，而未决提转差同比下降54.7个百分点。个百分点。年年月车险综合赔付率呈下降态势月车险综合赔付率呈下降态势272009年年1-
51、6月车险综合赔付率呈下降态势月车险综合赔付率呈下降态势。。非车险综合赔付率影响因素非车险综合赔付率影响因素非车险综合赔付率影响因素非车险综合赔付率影响因素8.0%近年非车险综合赔付率走势近年非车险综合赔付率走势主要影响因素同比变动率主要影响因素同比变动率近近三三年非车险综合赔付率走势年非车险综合赔付率走势901002007年年2008年年-12.7%70802009年年-34.7%44.1%47.3%50.2%48.0%49.4%51.2%5060-96.9%30401月月2月月3月月4月月5月月6月月7月月8月
52、月9月月10月月11月月12月月已赚保费增幅综合赔付增幅摊回赔款增幅未决提转差已赚保费增幅综合赔付增幅摊回赔款增幅未决提转差2009年年6月非车险综合赔付率月非车险综合赔付率441同比下降同比下降289个百分点个百分点其中其中综合赔付同比下降综合赔付同比下降347个百分点个百分点摊回赔摊回赔282009年年6月非车险综合赔付率月非车险综合赔付率44.1，同比下降同比下降28.9个百分点个百分点，其中其中：综合赔付同比下降综合赔付同比下降34.7个百分点个百分点，摊回赔摊回赔款同比下降款同比下降12.7个百分点，未决提转差同比下降个百分点，未决提转差同比下降
53、96.9个百分点；已赚保费同比上升个百分点；已赚保费同比上升8.0个百分点。个百分点。业务层面业务层面费用业务层面业务层面费用费用层面费用层面影响因素分解影响因素分解直接费用直接费用共同费用共同费用费用指响险种间的简单费用率费用指响险种间的简单费用率简单费用支出简单费用支出ABM分分费用指费用指认影认影响险种间的简单费用率响险种间的简单费用率，进而影响综合成本率，进而影响综合成本率摊回分保费用摊回分保费用+营业税金及附加营业税金及附加分分摊原则及摊原则及分分+营业税金及附加营业税金及附加分分摊摊29ABM费用分摊的影响费用分摊的影响ABM费用分摊的影响费用
54、分摊的影响直接指认与间接分摊的准确性直直接指认与间接分摊的准确性直直接指认直接指认直接指认与间接分摊的准确性直直接指认与间接分摊的准确性直接影响各险种之间的费用，从而影响险种的综合成本率。接影响各险种之间的费用，从而影响险种的综合成本率。直接费用直接费用险种险种指作业指作业业务及业务及直接指认直接指认险种险种业务动因分摊业务动因分摊间接费用间接费用已已指指认认作业作业管理费管理费险种险种业务动因分摊业务动因分摊资源动资源动因因分摊分摊业业务动务动因因分摊分摊未指认作业未指认作业活动活动险种险种资源动分摊资源动分摊务动分摊务动分摊比照作业成本法（比照作
55、业成本法（ABC)原理，基于“产品消耗作业、作业消耗资源”的基本思想，分帐套将耗费的资源（业务及管理费）分摊到产品等成本对象（险类）上，从而得到各成本对象的实际成本状况。原理，基于“产品消耗作业、作业消耗资源”的基本思想，分帐套将耗费的资源（业务及管理费）分摊到产品等成本对象（险类）上，从而得到各成本对象的实际成本状况。30简单费用率走势对综合成本率的影响简单费用率走势对综合成本率的影响简单费用率走势对综合成本率的影响简单费用率走势对综合成本率的影响全司简单费用率车险简单费用率全司简单费用率车险简单费用率2500%30.00%35.00%2009年25.00%3
56、0.00%35.00%2009年15.00%20.00%25.00%2009年2008年2007年15.00%20.00%2008年2007年10.00%1月2月3月4月5月6月7月8月9月101112非车险简单费用率非车险简单费用率10.00%1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月30.00%35.00%非车险简单费用率非车险简单费用率2009年简单费用率走势趋于平滑，从全司、车险和非车险图示均有所表现。年简单费用率走势趋于平滑，从全司、车险和非车险图示均有所表现。2009年年2季度各月车险简单费用率低季度各月车险简单费用率低于于前两年同期前两年同期，同同20.00%25.00%2009年2008年2007年年年季度各月车险简单费用率低前两年同期季度各月车险简单费用率低前两年同期同同样车险综合成本率也低于同期；样车险综合成本率也低于同期；2009年非车险简单费用率高企高走，均高于前两年同期，说明简单费用率负面影响综合成本率，其中不排除费用指认人为的影响。年非车险简单费用率高企高走，均高于前两年同期，说明简单费用率负面影响综合成本率，其中不排除费用指认人为的影响。3110.00%