股东借款挂账“其他应收款”被查了！补税174万！
很多时候，这些长期挂账的其他应收款，其实都收不回来了。它们背后的原因五花八门，有的是花了钱却没拿到发票的费用；有的可能是给出去的“人情往来”；还有的是老板直接拿走的分红，或者是换了种形式发的薪酬。当初把它们记在“其他应收款”里，也是迫于各种现实无奈。那面对这些棘手的长期挂账，该怎么办呢？
咱会计人员都知道要“凭票入账”，这没错。但一碰到没有合适发票的情况，有些会计就开始“病急乱投医”，想着找替票报销。啥是替票呢？简单说，就是用A类发票去报销B类费用。可千万别这么干！这种做法是违法的，一旦被发现，会计人员可是要承担法律责任的，这可不是闹着玩的。
要是费用真真实实发生了，却没拿到发票，先别慌。其实，没有发票一样可以入账。要是有证据能证明这其他应收款是挂账的费用，就算没发票，也能以费用名义入账。只不过，这部分费用在计算企业所得税的时候，不能拿来扣除。入账的时候，能提供收据、小票之类的作为证据就行。
具体操作步骤：
不过得注意，很多时候没发票不是对方不给开，而是咱们企业自己选择不要。比如说，有些商家为了逃税，会跟你说不要发票可以便宜点。有些企业一听能省钱，就选了低价不要发票。但这么做可得慎重，因为后续可能要多交企业所得税、增值税还有附加税，算下来可能并不划算。
要是既没有发票，又没办法证明这挂账的其他应收款是费用，那会计做账的时候就得格外小心了。这种情况下，要是直接把它当费用处理，不仅不能在所得税前扣除，还可能被税务部门认定为企业在偷逃个税。如果是给员工的，可能被视作薪酬福利；要是借给外部人员，说不定会被当成劳务报酬。这后果可严重了，所以一定要谨慎对待。
除了前面说的费用报销，咱们还可以考虑计提资产减值。其他应收款也能计提坏账准备哦。这里要清楚，会计做账和计算税务是两码事。对于长期挂账的其他应收款，要分类处理。属于费用的就费用化；是薪酬、分红的，得补缴个税；确实收不回来的借款，会计可以按照会计政策计提坏账。但要注意，你计提的坏账，税务部门不一定认可，在汇算清缴的时候，可别忘了做纳税调整。
这里要着重提醒一下，大股东欠账存在三大风险：
那怎么避免这些风险呢？建议在借款之前，通过董事会决议或者股东会决议，让股东或者董事都知道这件事，支持大股东借款，表明这不是大股东个人私下的行为。或者签订借款协议，把借款期限、借款利息都约定好，企业每个月计提借款利息，明确这笔借款的性质。当然，最好的办法还是大股东能做到公私分明，把财务管理规范起来，这样才能从根本上杜绝这些风险。