保险产品为消费型且没有现金价值，例如：人身意外险，可以作为“境外个人在境内的经常项目合法收入”，直接申报汇出境外。
保险产品为分红型并具有现金价值，例如：年金险，在满足能够证明为“在境内的合法财产”的前提下（由当地外管局判定），境外个人获得的人寿保险赔偿金和分红可以申报并汇出。
随之而来的另一个问题是——当外籍子女作为受益人拿到这笔理赔款之后，是否需要在当地交税？
一、遗产税/继承税
遗产税是指一个人死亡之后，另一人为拥有、占有或享用死者的财产而须缴纳的税，该税率乃视乎死者逝世的日期而定。
在国际税法中，遗产税和继承税是有分别的，前者是向死者的代表人征收的，而后者则是向遗产的受益人征收的。
二、个人所得税/资本利得税
资本利得是指资本商品，如保险、股票、债券、房产、土地等，在出售或交易时发生收入大于支出而取得的收益，即资产增值。
简单而言就是对投资者买卖资产获取价差收益进行征税。
为了简化讨论范围，下文我们仅选取5个常见的移民国家或地区来分别进行讨论，同时设置保单架构如下：
险种：定额/增额终身寿险
投保人：中国籍父母（没有其他国家税务居民身份）
被保险人：与投保人相同
受益人：外国籍子女
A.香港、新加坡
把香港和新加坡列在一起比较，是因为两者在包括税法在内的各方面都非常相似。
有遗产税吗？
没有，两地曾经有，但均已废除：
香港自2006年起废除遗产税，并自2006年2月11日起死亡者生效。
新加坡自2008年起废除遗产税，并自2008年2月15日起死亡者生效。
有个人资本利得税吗？
没有，香港和新加坡均不征收资本利得税。
综上所述，香港和新加坡籍的受益人在收到来自内地保单的理赔金后，不需要在当地缴纳任何税费。
B.澳大利亚
没有。澳大利亚是所有发达国家中，第一个（1979年）废除遗产税的国家。
有。对于有现金价值的寿险保单，澳大利亚税务局认为其由两部分组成：风险部分（保障部分）和投资部分，保单风险部分所得免税，投资部分则要看持有期：
（a）保单持有期在8年及以下，投资部分应税
（b）保单持有期在9年，投资部分2/3应税
（c）保单持有期在10年，投资部分1/3应税
（d）保险持有期在10年以上，投资部分免税
至于一张具体的保单，两部分各自占比是多少，会由当地税务局聘请的精算师来认定。
C.加拿大
没有。加拿大自1972年废除了遗产税，但没有遗产税并不意味着死者的资产转移时不需要交税。
按照加拿大的法律，去世的人将被默认在死亡的那一刻按照公平市场价格“出售”了自己名下所有遗产，税法上称为“deemeddisposition”（视同出售）。如果逝者有大量投资性资产，这种“视同出售”会对逝者产生严重的税务后果。
如果能提供，则理赔金全额免税。
如果不能提供，加拿大的税务处理方式类似于澳大利亚，会将理赔金分为成本部分和增值部分，其中：成本部分免税，增值部分需要缴纳个人所得税。
D.美国
有。美国既有联邦遗产税，又有各个州单独收取的州遗产税。
但如果死者不是美国税务居民，美国境外资产不需要缴纳遗产税，仅须对其名下持有的所有美国境内资产缴纳遗产税。
换言之，如果一位中国籍人士（非美国税务居民）在中国投保了终身寿险，其本人作为投保人和被保险人，美籍子女作为受益人。如果不幸身故，子女在领取保单理赔金时，不需要向美国税务局缴纳遗产税。
有。
保险金理赔需要缴纳个人资本利得税吗？
不需要。美国税务居民受益人收到死亡理赔金不涉及美国个人所得税。
但如果投保人也为美国税务居民，则要对保单进行美国7702(a)测试，大多数的海外(非美国)终身寿险很难满足美国7702(a)的测试，因此投保人需要就增值部分交美国个人所得税，具体情形类似于加拿大。
总结
上表是对本文的一个简单总结，希望能帮您厘清涉外保单的理赔及税务问题。