开通VIP，畅享免费电子书等14项超值服
首页
好书
留言交流
下载APP
联系客服
2020.05.15
是的，你没听错，你又可以拿钱了！！不少人已经操作申报了，我们先来看看结果，让你化身“柠檬精”！
【堪称2020年的“第一桶金”】
税局连夜发指引
关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴的通知
各位同事：
依据政策，符合规定的情形需办理2019年度汇算进行退税或补税。
根据主管税务局通知，手机“个人所得税APP”已开通申报2019年度个人所得税年度汇算清缴功能，申报截止日期是6月30日。
请大家根据本人实际情况申报，参照附件完成汇算清缴。如有疑问，请联系财务部XX。
XXX公司财务部
2020年4月
个税APP具体如何操作？
大叔以两个场景带大家看看，详细如何操作。
使用手机APP端申报，你可以从以下入口进入年度汇算：
一是从首页的【常用业务】区块的【综合所得年度汇算】进入；
二是从【快捷入口】-【我要办税】下或底部【办税】菜单进入后，点击在【税费申报】下的【综合所得年度汇算】。
居民个人在纳税年度内取得的综合所得收入额未超过6万元且已预缴税款，可通过简易申报申请退税。
进入简易申报流程：
一、确认申报表信息
（一）核对个人基础信息、汇缴地、查看收入明细数据，确认已缴税额。
确认申报数据无误，可跳过第（二）步直接提交申报，进入【申请退税】。
（二）进行申诉或删除
如你认为某条收入信息非本人取得，可对收入明细数据进行【申诉】、【删除】。
纳税人必须是在本人未取得该笔收入的前提下，才可以进行【申诉】或【删除】的操作。操作后，相应收入均不纳入年度汇算。
6项个税附加扣除图解教程
个税汇算清缴又来啦，想少缴个税，让到手工资变得更多？那就赶快来了解一下继续教育、住房租金等6项个税专项附加扣除图解教程，一步一步教你填～
二、申请退税
在申报提交完成页面上，选择【申请退税】。
进入银行卡选择界面，会自动带出添加好的银行卡。也可以点击【添加银行卡信息】。
选择银行卡后提交退税申请，可以看到退税申请进度。
如果你的银行卡不在身边，或者暂时不想退税，可以点击【暂不处理，返回首页】。后续可再次发起退税申请。
三、更正与作废
你可通过【查询】-【申报查询（更正/作废申报）】-【申报详情】查看已申报情况。若您发现申报有误，可点击【更正】或【作废】。
注意：重点来了！
重点1：简易申报不支持新增与修改，若你要新增、修改收入等数据，需切换至标准申报进行相应操作。
重点2：【申诉】和【删除】区别在于，【申诉】后，相应记录将进入税务系统内部异议申诉环节进行处理；而【删除】后，相应记录不进入异议申诉环节。你对某条记录进行申诉或删除后，可以“撤销申诉”或“恢复删除”。
重点3：缴款成功或发起退税申请后，若你发现错误需要修改，可通过更正申报进行处理。若退税进度显示“税务机关正在审核”，你也可撤销退税申请，作废原申报后重新申报。
重点5：请确保退税账户在收到退税前处于正常状态，账户挂失、未激活、注销等均会造成退税不成功。
居民个人2019年度综合所得年收入额超过6万元时，可以在3月1日至6月30日内，通过标准申报办理年度汇算。居民个人取得境外所得的，请到办税服务厅办理。
填报方式1：选择预填报服务
进入申报界面，选择【使用已申报数据填写】：
一、确认基本信息
二、生成和确认申报表信息
系统将自动归集你在纳税年度的收入纳税数据[工资薪金、劳务报酬（保险营销员、证券经纪人）、特许权使用费所得]，并直接预填至相应申报栏次。其他劳务报酬和稿酬所得的填报，见本场景填报方式1第三步中的【新增劳务报酬或稿酬】。
你可点击对应项目，进入详情界面核对：
若你确认申报数据无误，可跳过【三、修改申报表信息】步骤，直接提交申报进行缴款或退税。
三、修改申报表信息
若你需要修改已预填的申报数据，可修改对应明细表或附表。
（一）完善收入数据
在收入列表界面，你可分所得项目，进行收入的【新增】和【修改】。如你认为某条收入信息非本人取得，可进行【申诉】、【删除】。操作后，相应收入均不纳入年度汇算。
1.全年一次性奖金设置
2.年度汇算时，如你选择将全年一次性奖金合并至综合所得计税的，或者有多笔全年一次性奖金的，可通过【奖金计税方式选择】进行设置。2.新增劳务报酬或稿酬可在对应列表明细界面，点击【新增】，选择【查询导入】，在查询结果界面勾选相应收入后可带入。
（二）完善扣除信息
点击除专项附加扣除之外的明细数据可进入对应详情界面，你可进行【新增】、【修改】、【删除】、【申诉】等操作，步骤同前一步的（一）完善收入数据一致。
1.专项附加扣除
若你需要新增或修改专项附加扣除信息，可点击【新增】，跳转至采集界面。采集完成后，可选择跳转回年度汇算继续填报。
2.专项扣除（三险一金）
在专项扣除列表界面，你可分项目进行新增和修改。
3.商业健康险（税收递延养老保险）
在其他扣除明细列表界面，可点击【商业健康险】、【税收递延养老保险】页面，分别进行新增和修改。
4.准予扣除的捐赠额
在准予扣除的捐赠额列表界面，可进行新增和修改。
新增捐赠额后，可点击【调整金额】设置你要在综合所得中扣除的金额。
（三）税款计算
四、缴纳税款或申请退税
若你收入不足12万元且有应补税额，或者收入超出12万元但应补税额≤400元，申报提交后无需缴款。
（一）缴税
若你存在应补税额但不符合免于申报，可点击【立即缴税】进入缴税。
选择相应的缴税方式，完成支付。
若暂不缴款可以选择【返回首页】或【查看申报记录】，后续可再次进行缴款。
（二）申请退税
若你存在多缴税款，可点击【申请退税】。
进入银行卡选择界面，会自动带出添加好的银行卡。可以点击【添加银行卡信息】。
五、更正与作废
可通过【查询】-【申报查询（更正/作废申报）】-
【申报详情】查看已申报情况。若你发现申报有误，可点击【更正】或【作废】。
重点1：【申诉】和【删除】区别在于，【申诉】后，相应记录将进入税务系统内部异议申诉环节进行处理；而【删除】后，相应记录不进入异议申诉环节。你对某条记录进行申诉或删除后，可以“撤销申诉”或“恢复删除”。
重点2：更正时，标准申报不支持切换为简易申报，可作废原申报后重新申报成简易申报。
重点6：添加退税银行卡，除可在退税申请时进行添加外，还可以通过【个人中心】-【银行卡】模块添加。
填报方式2：选择自行填写
进入申报界面，选择【自行填写】，确认基本信息。
一、填写收入和税前扣除信息
除专项附加扣除信息、商业健康险、税收递延养老保险、准予扣除的捐赠额、减免税额外，可直接填写申报表各项数据。
专项附加扣除信息根据采集信息自动计算可扣除金额，如需修改或新增，请参考【选择预填报服务】时的操作。
二、缴纳税款或申请退税
同【选择预填报服务】时操作一致。
重点：若你存在非居民个人所得税申报记录，系统不提供预填，你需要自行填写申报表。
其他情况
若你是无住所居民个人，且按取得数月奖金预缴税款的，可以选择将一笔数月奖金按照全年一次性奖金单独计算。若你还有公益性捐赠支出，可以选择在综合所得和全年一次性奖金之间进行分配。
你可在税款计算界面，点击【全年一次性奖金应纳税额】，进入详情填写相应收入。若你有公益性捐赠支出，可点击【准予扣除的捐赠额】（或在收入和税前扣除信息界面的【准予扣除的捐赠额】）进入捐赠详情界面进行【新增】和【设置扣除】。
重点：系统将自动计算按全年一次性奖金计税的应纳税额，你需要将按数月奖金申报的已缴税额，合并进全年已缴税额进行填写。
个税申报计算
常见10个问题，5个责任点
问题一：若是我在3月1日-6月30日之间未能够及时申报个税汇算，超期了我去哪里申报？
您可以通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局、12366咨询热线查询，也可至办税服务厅查询您的年度汇算税务机关。
问题二：如何知道扣缴义务人是否扣缴了我的税款？
问题三：我收入额低于6万元，能不能进行标准申报而不选择简易申报？
答：可以。简易方式申报和标准申报的差别在于，标准申报需填报收入等信息。
问题四：我2019年度肯定是多预缴个税了，我如何办理退税？
答：如果您通过手机个人所得税APP和自然人电子税务局网页端等网络方式进行年度汇算申报，在完成申报时系统会自动询问您是否申请退税，只要您提供中国境内开设的符合条件的银行账户即可直接申请退税。如果您是由扣缴义务人、其他单位或个人代为办理年度汇算的，可以由其在为您代为完成年度汇算申报后，一并为您申请退税。若采取邮寄或到办税服务厅申报的，在填报申报表时勾选“申请退税”，并填写您中国境内开设的符合条件的银行账户信息。
问题五：可以将退税款退至他人账户吗？
答：一般情况下不可以。为了保证您的资金安全，退税款只能退还至您本人的账户。
您的退税申请，税务机关审核通过后会将退税资料发送人
民银行（国库），由其退还至您指定的本人在中国境内开设的
符合条件的银行账户中。
问题六：我的收入纳税信息可从哪里获得？
需要说明的是，您通过税务机关查询的收入纳税信息，是您的扣缴义务人（支付所得单位）扣缴申报的信息。其中，显示的“收入”并非您实际到手收入，对工资薪金所得而言为没有减除“三险一金”等扣除和个税前的收入；劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，为没有扣减任何费用和个税前的收入。
问题七：我全年只在一个单位拿工资，我需要办理年度汇算么？
答：一般情况下，如果您自1月起至12月只在一个单位领取工资薪金，且没有或者已足额享受了专项附加扣除、依法确定的其他扣除及公益慈善性捐赠等各项扣除，单位通过累计预扣法预扣预缴个人所得税，与您全年应纳个人所得税一致。对此情形，您无需办理综合所得年度汇算。
如果您因填报专项附加扣除信息较晚，导致12月仍不能足额扣除、当月应预扣预缴税额为负值的，或者还有未能扣除的符合条件的捐赠支出等，需要通过综合所得年度汇算申报办理扣除并获得退税。
问题八：我如何委托其他人办理年度汇算？
问题九：我取得的收入支付单位没有代扣代缴税款，我该怎么办？
答：如果扣缴义务人在向您支付综合所得时没有履行代扣代缴义务，您应当在年度汇算申报时自行补充申报。
问题十：我是否不用办理2019年度汇算？
答：如果您在2019年度是非居民个人，无需办理年度汇算。
如果您是居民个人，且2019年度取得综合所得时您的扣缴义务人已依法预扣预缴了个人所得税，符合以下条件之一的，可以不办理年度汇算：
1.2019年度取得的综合所得年收入合计不超过12万元的；
2.2019年度应补缴税额不超过400元的；
3.2019年已预缴个人所得税与年度应纳个人所得税一致的；
4.不申请退税的。
责任一：未按期办理年度汇算需要承担什么责任么？
答：如果是您属于需要退税的，是否办理年度汇算申请退税是您的权利，无需承担任何责任。
如果您是属于应当补税的，办理年度汇算是您的义务。根据税收征管法第六十二条，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款，并追缴税款、加征滞纳金。滞纳金则从超过缴纳期限之日起，按日加收滞纳税款万分之五。
责任二：不如实申报会有什么责任和后果？
答：纳税人如未依法如实办理综合所得年度汇算的，可能面临税务行政处罚，并记入个人纳税信用档案。根据税收征管法第六十三条规定，纳税人采取隐瞒收入、编造虚假扣除等手段逃避缴税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
纳税人的纳税申报情况将纳入个人信用管理。未按规定办理纳税申报、不缴或者少缴税款、提供虚假资料申报享受税收优惠、不配合税务检查、虚假承诺等行为，都会对个人信用产生影响。
责任三：如果员工提供的信息不准确、办错了，谁负责？
责任四：我如果放弃退税，可以不用办理年度汇算，是否有什么风险和责任？
答：申请退税是您的权利，您可以放弃退税。如果放弃退税，您可以不用办理年度汇算。没有风险和责任。
责任五：不如实报送专项附加扣除信息要承担什么法律责任？