（一）信用：是一种借贷行为，以偿还和付息为条件的价值单方面运动。
信用特点：有借有还，到期归还，偿还带有利息；
信用实质：是以还本付息为条件，财产使用权的暂时让渡。
（二）信用的产生和发展
1、私有制、剩余产品的出现与贫富分化是信用产生的客观基础。
2、商品货币关系——是信用存在和发展的客观经济基础。
（三）借贷资本及特点
借贷资本：是货币资本家为了获取利息贷给职能资本家使用的货币资本。
借贷资本的特点：1、借贷资本是作为商品的资本。
2、借贷资本是所有权资本。
3、借贷资本有特殊的运动形式：G－G’。
4、借贷资本最富拜物教的性质：物生出，掩盖人与人关系。
二、现代信用的主要形式
（一）商业信用
1、含义：企业之间在商品交易中相互提供的信用。
2、形式：赊销商品、预付货款
3、信用主体：债权人，债务人都是企业经营者；
4、特点：债权债务人都是企业经营者、贷出的资本是商品；资本、规模与产业资本动态一致。
5、局限性
（1）商业信用规模受企业能提供的资本数量限制。
（2）商业信用的供求有严格的方向性。
（3）商业信用期限的局限性（短期借贷）。
（二）银行信用——是现代经济中最主要的信用形式之一。
1、含义：银行和各类金融机构以货币形式提供的信用。
2、信用主体：银行和各类金融机构是信用中介。
吸收存款时，银行是存款人的债务人；发放贷款时，银行是借款人的债权人。
3、特点
（1）银行信用是以货币形态提供的。
（2）银行信用克服了商业信用在数量和期限上的局限性。
（3）银行信用以银行和各类金融机构为媒介。
（三）国家信用
1、含义：国家（政府）以债务人身份筹集资金的一种信用形式。
2、形式：公债、国库券
3、信用主体——债权人：购买国家债券的企业、居民；债务人：国家（政府）
4、作用
（1）调剂政府收支不平衡
（2）弥补财政赤字（方法有增税、挤占银行信贷、借债，其中借债最可行）
（3）筹集巨额资金
（4）调节经济
（四）消费信用
1、含义：工商企业、银行和其他金融机构对消费者提供的信用。提供的对象可以商品、货币、劳务等对象。
2、形式：赊销、分期付款购买、消费贷款
3、信用主体：债权人：工商企业、银行、其他金融机构；债务人：消费者
（五）租赁信用
1、含义：租赁公司、银行和其他金融机构，通过出租设备或工具而收取租金的一种信用形式。
2、信用主体：债权人：租赁公司、银行或其他金融机构（所有权）
债务人：承租人（使用权）
3、形式（记忆选择题）
（1）金融租赁（财务租赁）：融资和融物相结合。即：承租人选设备，出租人购买，承租人使用并交租金。
（2）经营租赁（服务租赁）：提供租赁设备或工具短期使用权的租赁形式。是一种由出租人提供维修、保养、管理服务、可撤销的、不完全支付的短期租赁形式。
（3）杠杆租赁：投资和信贷相结合。即：出租人自筹20～40％资金，其余向银行借入，然后将购买的设备租给承租人，出租人以出租的设备和租金作担保向银行取得借款。
（六）国际信用
1、含义：国际间相互提供的信用。
2、形式
（1）国际商业信用：出口商以延期付款方式向进口商提供的信用。包括延期付款、补偿贸易、来料加工等形式。
（2）国际银行信用：进出口银行为进出口双方提供的信用。形式是出口信贷（卖方信贷和卖方信贷）。
（3）国际间政府信用
（4）国际金融机构信用。
【例题】一个企业把商品赊销给另一个企业，商品的使用权发生了转移，形成的买卖双方债权债务关系的一般存在形式是()。
A．商品形式B．信用形式
C．信托形式D．租赁形式
答案：B
解析：一个企业把商品赊销给另一个企业时，商品资本贷出了，使用权发生了转移，由于商品的货款没有支付，形成了以货币形式存在的买卖双方的债权债务关系。这是商业信用的特点之一。（参见教材P22）
【例题】商业信用的基本形式是（）。
A.商业贷款B.抵押贷款C.赊销商品D.预付货款E.商业企业存款
答案：CD
解析：商业信用是指企业之间在商品交易中相互提供的信用，其基本形式是赊销商品和预付货款。（参见教材P22）
【例题】提供设备或工具短期使用权的信用形式是()。
A．金融租赁B．杠杆租赁C.经营租赁D．财务租赁
答案：C
解析：经营租赁又称服务租赁，是一种以提供租赁设备或工具短期使用权的租赁形式。
（参见教材P23）
三、信用的作用
（一）信用在生产中的作用
1、信用是社会资本再分配的形式，促进利润的平均化和社会经济结构的优化。
2、信用加速资本的积累和转化，促进生产规模的扩大和经济发展。（银行信用和债券发行）
3、信用促进资本的集中，推动股份经济制度的发展，提高生产的社会化程度。
（二）信用在商品流通中的作用
1、信用工具可以节约流通费用，加速资本周转。
2、信用加快了资本形态变化，提高了商品交换的速度，减少了商品交换中资本的占用，降低了商品保管费用和流通费用。
（三）信用在消费中的作用
1、调剂消费
2、推迟消费
3、扩大消费
（四）信用在国家宏观经济管理中的作用
（五）信用是产生经济危机的重要条件
1、信用是商品经济过度扩张的重要条件。
2、信用是加重国民经济结构失衡的条件。
3、信用为许多投机行为提供了条件。
【例题】信用在消费中的作用主要是（）。
A.调剂消费B.促进利润平均化C.刺激消费D.加速资本积累E.推迟消费
答案：ACE
解析：信用在消费中的作用包括调剂消费、推迟消费和扩大消费。（参见教材P25）
四、社会信用体系
（一）社会信用体系定义：是与信用信息的征集、披露、使用有关的一系列法律法规、制度、规范、组织机构、监管体制、技术手段、交易工具的总和。
（二）社会信用体系的内容
1、信用信息系统（社会信用体系的关键）：信用体系建设的核心——信用信息共享。
2、信用法律制度体系
3、信用中介服务体系——其发展是社会信用体系的重要内容之一。
包括：征信机构、信用担保机构、银行信用、保理机构、信用管理咨询机构。
4、信用监督管理体系
5、守信激励与失信惩戒机制
五、征信和征信服务
征信——社会信用体系的核心环节之一。
（一）定义：是以了解企业资信与个人信用为目的的调查，包括对一些与交易有关的数据采集、核实和依法传播的操作全过程。可分为企业征信与个人征信。
（二）征信的种类
1、个人征信
（1）主动式征信，不论被记录者本人是否愿意、也不在意是否有委托调查在前。
（2）财产征信：对于金融机构接受信贷申请人使用其个人资产进行抵押的国家
或地区，存在专门对守信人和其保证人名下的财产进行资产调查的服务。
包括：个人财产征信、法人财产征信、个体工商户财产征信。
2、企业征信
（1）必须得到信用交易中授信方的委托才进行调查。
（2）业务流程：数据联合采集、数据加工入库、企业征信服务。
【真题2010，单选8】在金融机构接受信贷申请人使用其个人资产进行抵押的国家或地区，存在专门对受信人和其保证人名下的财产进行资产调查的服务，这种服务称为()。
A．理财顾问B．抵押贷款C．信用中介D．财产征信
答案：D
解析：对于金融机构接受信贷申请人使用其个人资产进行抵押的国家或地区，存在专门对受信人和其保证人名下的财产进行资产调查的服务，这种服务就被称为财产征信。（参见教材P27）
【例题】企业征信的业务流程包括()。
A．数据联合采集B．数据加工入库
C．国内企业征信D．国际企业征信E．企业征信服务
答案：ABE
解析：企业征信业务流程包括数据联合采集、数据加工入库、企业征信服务三个方面。
1、利息及性质
2、利率及种类
3、决定利率的影响因素
4、利率对经济的影响
5、现行的利率体系
6、利率的计算
一、利息的性质
（一）利息
1、利息：是借款人支付给贷款人的使用贷款的代价，或是贷款人由于借出货币使用权而从借款人那里获得的报酬。
2、利息的本质是由劳动者创造的利润的一部分。
（二）西方有关利息本质的理论
1、利息报酬论
代表人物——威廉.配第，认为利息是因暂时放弃货币的使用权而获得的报酬。
2、资本生产力论
代表人物——萨伊，认为利息的本质是资本自身生产力的产物。
3、节欲等待论
代表人物——西尼尔，认为利息是由资本所有者对目前享乐和满足的牺牲，
放弃自己的消费欲望，节制消费的报酬。
5、灵活偏好论，也称流动偏好论
代表人物——凯恩斯，利息是人们在特定时期内放弃货币周转的灵活性的报酬。
【例题】以下关于利息的说法，正确的是()。
A．利息是从属于信用的一个经济范畴
B．信用关系是实现社会财富再分配的工具
C．利息是借款人支付给贷款人的使用贷款的代价
D．利息是借款人由于借出货币使用权而从贷款人那里获得的报酬
E．信用关系是利息产生的基础
二、利息率和利息的种类
（一）利息率
利息率简称利率，是指一定时期内利息额同借贷资金额（本金）的比率。
（二）利息率的种类（掌握）
1、年利率（%）、月利率(‰)、日利率(‰o)
年利率=月利率*12=日利率*360
2、名义利率与实际利率
名义利率是以名义货币表示的利息率。
实际利率是名义利率扣除通胀因素后的真实利率。
r为名义利率，i为实际利率，p为通货膨胀率。
i=r-p
3、市场利率与官定利率
市场利率随官定利率变化而变化，但也不完全一致；市场利率是制定官定利率的重要依据。
4、固定利率与浮动利率
5、短期利率与长期利率
长期利率高于短期利率的原因有：
（1）长期融资比短期融资风险大，期限越长、市场变化的可能性越大、不确定性越多，贷款者的风险就越大。
6、存款利率与贷款利率
三、决定利息率的影响因素
（一）平均利润率
社会平均利润率是决定利息率的基本因素。
社会平均利润率是利息率水平的最高界限。
（二）借贷成本：存款利率与业务费用
银行贷款利息收入必须大于利息支出与业务费用之和，否则无利可图。
（三）资金供求状况
借贷资本的供>求，则利息率下降；反之上升。
（四）借贷期限
一般情况下，借贷期限越长，风险越大，利息率越高。反之，利息率越低。
（五）借贷风险
贷款风险越大，利息率越高；贷款风险越小，利息率越低。
（六）国际利率水平
1、国际资本流动影响利率水平。
2、利率变动影响国际收支，影响本币的汇率。
四、利率变动对经济的影响
（一）利率变动对聚集社会资金的影响
存款利率水平和吸收存款的数量成正比
（二）利率变动对信贷规模与结构的影响
（三）利率变动对资金使用效益的影响
（四）利率变动对商品价格的影响
1、货币供应量；2、需求总量和结构；3、有效供给。
（五）利率变动对国际收支的影响
【例题】在融资活动中，长期利率高于短期利率的原因主要有()。
A．贷款人的风险大B．借款人可能取得的利润多
C．借款人的风险大D．通货膨胀率上升的可能性大
E．贷款人的借贷成本低
答案：ABD
解析：在融资活动中，长期利率高于短期利率的原因主要有：
【例题】在利润率一定的情况下，借者和贷者之间的竞争决定利息率的高低，竞争的结果是由（）决定的。
A.借贷者的经济实力B.借贷资本供求状况
解析：在利润率一定的情况下，借者和贷者之间的竞争决定利息率的高低，竞争的结果是由借贷资本供求状况决定的：借贷资本的供给大于需求，利息率下降；借贷资本的需求大于供给，利息率上升。（参见教材P31）
五、我国现行的利率体系
利率体系是一个国家在一定期下时期内各类利率的总和。
按利率结构划分我国现行利率是以中央银行利率为基础、金融机构利率为主体和市场利率并存的利率体系。
（一）中央银行利率——基准利率
定义：是中央银行对金融机构的各种存贷款利率。
包括：1、存款利率：法定存款准备金率、一般存款利率；
2、贷款利率：再贷款率、再贴现率（基准利率）。
（二）金融机构利率
定义：金融机构利率是金融机构对企业单位和个人的各种利息率。是实现中央银行货币政策的重要环节。
包括：1、存款利率：企业单位存款利率、城乡居民储蓄存款利率
2、贷款利率：短期贷款利率、中长期贷款利率、贴现贷款利率
和优惠贷款利率。
（三）市场利率
1、定义：市场利率主要包括：短期资金市场利率、长期资金市场利率和一般私人借贷利率等。市场利率是国家制定利率的重要依据。
2、短期资金市场利率：包括同业拆借利率和票据市场利率。
3、长期资金市场利率：包括各类有价证券利率和收益率。
4、一般私人借贷利率：包括民间各种私人借贷利率。
六、计算利息的基本方法
（一）单利计息
单利计息指在计算利息额时，仅按原本金和规定利率计算利息，所生利息不再加入本金重复计算利息的计息方法。
利息（I）=本金（P）×利率（r）×期限（n）
本利和（S）=P（1+r×n）
（二）复利计息
复利法是指按复利计算利息的方法，即在计息时把按本金计算出来的利息再加入本金，一并计算利息的方法。其本利和公式为：
利息（I）=本利和（S）-本金（P）
【例题】在我国的利率体系中，短期资金市场利率主要包括()。
A．金融机构利率B．准备金存款利率
C．同业拆借利率D．票据市场利率
E．储蓄存款利率
1、个人储蓄存款利息计算方法
2、单位存款利息的计算
《储蓄存款条例》对储蓄存款利息计算的规定（了解）
1、未到期的定期储蓄存款，全部（部分）提前支取，全部（部分）
按支取日挂牌活期存款利率计息。
2、逾期支取的定期储蓄存款，超过原定存期部分，除约定自动转存外，
3、定期储蓄存款在存期内遇利率调整，按存单开户日挂牌公告的相应定期
存款利率计息，不分段计息（不调整利率水平）。
4、活期储蓄存款在存入期间遇有利率调整，按结息日挂牌公告的
活期储蓄存款利率计息。
5、定活两便储蓄存款
（1）实存期不到三个月的，按活期利率计息；
（2）三个月以上（含三个月），不满半年，按定期整存整取三个月利率打六折计息；
（3）存期半年以上（含半年），不满一年的，按定期整存整取半年利率打六折计息；
（4）存期一年以上（含一年），无论存多长，按定期整存整取一年利率打六折计息；
储蓄存款利息计算方法（掌握）——教材例题认真看
提示：
1、年利率=月利率×12月利率=年利率÷12
2、月利率=日利率×30日利率=月利率÷30
3、年利率=日利率×360日利率=年利率÷360
个人储蓄存款考核内容：
活期储蓄存款、定期储蓄存款、定活两便储蓄存款、自动转存和约定转存
（一）活期储蓄存款
——个人活期储蓄存款按季结息，每季度末月的20日为结息日，按结息日挂牌公告的活期储蓄存款利息计算。结算的利息并入本金起息。未到结息日清户的，按清户日挂牌公告的活期储蓄存款利率支付利息。
——补充：除了活期储蓄存款未清户按季度结息可以将利息转入本金生息以外，其余各种储蓄存款，无论存期多长，一律利随本清，不计复利。自动转存的存款视同到期办理，利息可以并入本金。
1、积数计息法
计息积数和*日利率=应付利息
每次存款余额*存期=计息积数
2、按月结息：利息=累计计息积数*日利率
【例题】
某储户活期账户2005年6月30日的累计计息积数为160，0000，假设结息日挂牌公告的活期储蓄年利率为2.25%，该储户应结利息为（）（注：不考虑利息税）
A.100元B.120元
C.150元D.300元
答案：A
解析：应结利息为：1600000×2.25％÷360＝100(元)（参见教材P35）
（二）定期储蓄存款
1、整存整取：
（1）到期支取：应付利息=本金×月数×月利率
（2）逾期支取：——注意：存期/天数/月数—对应日利/月利
逾期部分利息=逾期本金×活期储蓄利率×逾期天数
应付利息=到期利息（定期利率）+逾期部分的利息
（3）提前支取
提前支取部分利息=提前支取的本金×实存天数×支取日活期储蓄存款利率
2、零存整取
（1）积数计息法
利息=｛[（末次余额+首次存额）×存入次数]/2｝×月利率
或：利息=每月固定存额×存入次数×（存期+1）÷2×月利率
注意：存期/天数/月数/次数——对应日利/月利/每月一次
（2）每元平均利息计算法
每元平均利息=（存入次数+1）÷2×月利率
应付利息=存款余额×每元平均利息
3、积零成整
每月应存金额=到期本息和/{存入次数+（存入次数+1）/2×存入次数×月利率}
4、存本取息定期储蓄
每次支取利息数=（本金×存期×利率）/支取利息次数
注意：存期/天数/月数—对应日利/月利存12个月，就是12次，
利率用月利率，如只给一个利率，无特别标注，是年利。
5、整存零取定期储蓄
利息=｛[（全部本金+每次支取本金）]/2｝支取本金次数×每次支取间隔月数×利率
若过期一个月支取，则过期利息为：月支取额×过期月数×月利率
某储户2009年2月1日存入银行储蓄存款8000元，原定存期一年，假设存入时该档次存款月利率为2．25‰，该储户于2009年7月1日提前支取该笔存款，假设支取日挂牌公告的活期储蓄存款月利率为1.29‰，每月按30天计算，则应付利息为(注：不考虑利息税)()元。
A．10．32B．18．00
C．51．60D．302．00
解析：应付利息为8000×1.29‰×5＝51.6（元）（参见教材P36）
（三）定活两便储蓄存款
1、存期不满3月：利息=本金×实存天数×支取日活期储蓄存款利率
2、存期满3月以上：利息=本金×实存天数×相应档次整存整取定期储蓄存款利率×60％
（四）自动转存和约定转存
1、自动转存：“利滚利”，但转存后不足一个存期支取时，则按原存款（或转存款）
逾期支取规定办理，按支取日活期储蓄存款利率计息。
第一存期利息=原存款×利率×期限；转存款金额=原存款金额+利息
2、约定转存：如果是转本取息，上期利息不计算复利，储户可以随时取息
二、单位存款利息的计算——教材例题认真看
（一）单位活期存款利息的计算方法
1、余额表计息
2、分户账计息
（二）单位定期存款利息的计算方法
利随本清
注：存款天数的计算对年对月对日，不能对日的话，可先对上月当日，再算实际超出日=到期日-对日日。
三、金融机构准备金存款
考核内容：贷款利息的各种计算方法
一、定期结息计息
利息=累积计息积数×日利率=余额×天数×日利率
二、利随本清计息
按月计息：利息=还款金额×月数×月利率
按日计息：利息=还款金额×天数×日利率
【例题】某银行2004年3月25日向工厂发放临时贷款10万元，贷款期限为3个月，假设利率为9‰,该厂于2004年6月25日向银行按期还贷，应计收利息为()。
A．27000元B．2700元
C．2000元D．7000元
解析：应收利息为100000×9‰×3＝2700（元）（参见教材P41）
三、票据贴现计息（重点掌握）
四、中央银行贷款利息的计算
1、再贴现利息=再贴现票据金额×再贴现月数（或天数）×月再贴现率（日再贴现率）
2、实付再贴现金额=申请再贴现金额-再贴现利息
再贴现利息在办理再贴现时，从再贴现金额中直接扣收。
【例题】某客户于2009年5月1日向银行申请贴现，票据金额为100万元，票据到期日是2009年5月11日，该银行审查同意后，办理贴现。假设贴现率为月利率4．5％o，每月按30天计算，则贴现利息为()元。
A．15000B．3750
C．1500D．450
解析：应贴现利息为1000000×4.5‰÷30×10＝1500（元）（参见教材P41）
【真题2010案例1】
某银行2009年3月20日向某商业企业发放短期贷款100万元，期限为6个月，假定该档次贷款月利率‰该企业在取得贷款后，没有提取现金，将该笔贷款全部转为单位活期存款，在2009年6月20日前该笔活期存款没有发生存取行为，假定单位活期存款月利率2．25‰，每季度末月20日为结息日，每月按30天计算。
81．按利随本清计息，该银行在2009年9月20日贷款到期应收利息为(D)元。
A．3000B．6000；C．18000D．36000
【解析】100万×6×6‰=36000
82．假定2009年6月20日该企业计息余额表内的本季日计息积数为90000000（九千万），按定期结息计息，银行应付利息为(A)元。
A．6750B．18000；C．22500D．36000
【解析】应付利息=计息积数90000000×90天×（月利率2．25‰÷30天）=6750
83．从本案例贷款利息计算分析，决定贷款利息多少的直接因素有(ABD)。
84．根据现代信用形式的划分，该笔贷款应属于(B)。
A．商业信用B．银行信用；C．消费信用D．国家信用
1、银行卡利息的计算
2、国家债券利息的计算
3、租金的计算
一、银行卡利息的计算
（一）含义
由发卡银行向单位和个人发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。
（二）种类
1、贷记卡：银行给持卡人一定的信用额度，并可在信用额度内先消费后还款。（计收利息）非现金交易享受免息还款期（≤60天）待遇。若享受最低还款额，则不再享受免息还款期待遇。
2、准贷记卡：按银行要求交存一定金额的备用金，当次备用金不足时，可在发卡银行规定的信用额度内透支。
3、借记卡
按币种分为人民币卡、外币卡；按发行对象分为单位卡、个人卡；按信息载体分为磁条卡、芯片卡（IC）。
【例题】持卡人事先在发卡银行存款，持卡购物、消费时以存款余额为限度的银行卡是()。
A．贷记卡B．准贷记卡C．借记卡D．透支卡
解析：持卡人事先在发卡银行存款，持卡购物、消费时以存款余额为限度的银行卡是借记卡。
（参见教材P42）
二、国家债券利息的计算
（一）凭证式国库券利息的计算
1、到期：债券持有到期，一律不收手续费；国债逾期支取不加利息。
国债持有到期利息=购买金额×期限×利率
2、提前兑取
⑴若不满半年，不计算利息，还要从本金中扣除2‰的手续费；
⑵两年期确定2个利率档次，以97年第二期国债为例。
①半年≤T＜1年，按年利率5％计息；
②1年≤T＜2年，按年利率7.47％计息。
（二）贴现国债收益率的计算
贴现国债是按低于面值金额的价格发行，到期时按票面金额兑付，而不另付利息的国债。
票面与发行价之间的差额即为贴现国债的收益。收益率即为该国债给付的利息率。
其公式为：
贴现国债收益率=（票面金额-购买价格）÷购买价格×剩余年数×100%
【例题】下列关于我国凭证式国债的正确说法有（）。
A.可以流通转让B.不能流通转让C.可以提前兑取D.不能提前兑取
E.收取利息税
答案：BC
解析：凭证式国债不能流通转让，但可提前兑取。（参见教材P43）
【例题】某客户以91元的价格购买票面金额为100元，期限为1年的贴现国债，
其收益率为（）。
A.7.43%B.9.00%C.9.89%D.10.80%
解析：收益率为（100－91）/91×360÷360×100％≈9.89％（参见教材P44）
三、租金的计算
（一）租金的构成要素
租赁物件的概算成本、租赁期间的利息费用、经营租赁项目必须的开支、设备的估计残值。