养老金制度是国家为保障特定公民在退休或丧失劳动能力之后能够维持正常生活水平而实行的一种退休养老的福利制度，特定公民在劳动者年老或丧失劳动能力后，根据国家有关文件规定及他们对社会所作的贡献和所具备的享受养老保险资格或退休条件，按月或一次性以货币形式支付的保险待遇，主要用于保障这些公民退休后的基本生活需要，做到“老，有所养”，解除公民对养老送终的顾虑和担心，对社会的和谐与稳定、减缓社会贫富差距加大的矛盾有重要意义。
简介
中国同世界上大多数国家一样面临严重的人口老龄化问题，而且，我国的老龄人口规模大、比例高、增速快，未富先老。由于传统的现收现付制不具有财务上的可持续性，可以预见，在人口老龄化高峰期，现收现付的养老体制将面临巨大压力，很可能引发养老金支付危机，进而影响经济和社会稳定。
为了保障退休者的合理收入水平、维护社会稳定和社会公平、促进经济改革和经济发展，逐步建立和完善养老金制度。
内涵
模式
从养老金制度来说，虽然同属于典型的投保资助模式，但从具体的方案设计来看，其相互间的关系及侧重点又有不同。一般说来，基本养老金较高的国家，其补充养老金制度通常不发达，而人们对老年生活的更高追求双促进了私营企业的养老制度或商业养老保险制度的发展;基本养老金仅以满足人们最低生活需求为目标的那些国家，其补充养老金制度就很发达，一般都是强制性的，而且私营养老保险制度也较发达，总体体现为整个养老保障体系较为全面均衡。
基本类型
1、以德国、美国、日本为代表的“传统型”。这一类型坚持“选择性”的保障原则，即对不同的社会成员适用不同的保障标准，保障费用由国家、雇主和雇员三方负担，待遇保障的给付标准同劳动者的收入和交纳社会保险税(费)相挂钩，强调劳动者个人应承担的责任。
2、“福利型”，主要实行于英国、瑞典等西欧国家，
3、“国家型”，前苏联以及东欧等国家都曾实行这类制度。它坚持“国家统包”的保障原则，保障费用由国家和用人单位负担，职工个人不必缴纳保障费用，保障的范围包括了职工的基本生活需要。这种制度的弊病主要是国家和企业负担过重。
4、“储蓄型”，主要被新加坡、马来西亚等新兴市场经济国家采纳。这类保障制度实行“个人帐户积累”的原则，保障费用由劳资双方按比例交纳，以职工个人名义存入个人帐户，在职工退休时，将该费用连本带息以一定形式发给职工个人。这种制度有利于树立职工自我保障的意识，具有较强的激励机制，但同时也存在着难以兼顾社会公平的缺陷。
最新消息
人社部今日召开新闻发布会，新闻发言人李忠回应“基本养老保险制度的参保人员去世之后钱会‘充公’”，李忠表示，如果参保人员死亡的，无论是在职时去世还是领取基本养老保险待遇时去世，其个人账户储存额的余额，按照法律法规的`规定是可以依法继承的。
李忠指出，中国的基本养老保险是实行社会统筹和个人账户相结合的模式，其中按本人缴费工资8%的数额为参保人员建立个人账户。个人账户主要是用于参保人员养老，原则上不得提前支取，参保人员达到法定退休年龄并且累计缴费满以上的，按月领取基本养老金。基本养老金包括两部分：一部分是基础养老金，一部分是个人账户养老金，其中基础养老金是从统筹基金列支，个人账户的养老金是从个人账户的储存额中列支。如果个人的寿命比较长，个人账户储存额不足以支付时，个人账户的养老金转由统筹基金列支，保证个人账户养老金能够继续发放。
李忠表示，如果参保人员死亡的，无论是在职时去世还是领取基本养老保险待遇时去世，其个人账户储存额的余额，按照法律法规的规定是可以依法继承的。就是说，中国的基本养老保险既遵循了社会保险的大数法则，体现统筹互济，由国家承担长寿风险，又对个人账户的余额作了继承的规定，所以并不存在所谓去世后养老金充公的问题。
并轨启动养老保险峻害工程
养老金并轨方案终于尘土落定。可以预见，此次养老金制度并轨改良必将成为完美我国根基养老保险制度体系工程中的“要害工程”
1月14日，国务院印发《关于构造奇迹单元事恋职员养老保险制度改良的抉择》，抉择从10月1日起对现行构造奇迹单元事恋职员退休保障制度举办改良，实施社会统筹与个人账户相团结的根基养老保险制度，由单元和个人配合缴费，同时改良退休费计发步伐，从制度和机制上化解“双轨制”抵牾。这意味着，连年来一向“久闻楼梯响，不见人下来”的养老金并轨方案终于尘土落定。可以预见，此次养老金制度并轨改良必将成为完美我国根基养老保险制度体系工程中的“要害工程”。
[关于养老金并轨制度的浅析]
退休人员死亡后养老保险金
基本养老保险基金主要用于参保人员的基本养老金支出。除此之外，基本养老保险基金还承担参保人员因病或者非因工死亡的丧葬补助金和遗属抚恤金，以及在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力时病残津贴的支付责任。
[养老金退休年龄死了养老金制度]
养老金制度，多缴划算吗？
近期有人提出养老金缴满就可以不缴了，人社部很快给予回复，称缴的越多、领的越多，
养老保险如何缴纳
一般的普通职工都需要缴纳养老保险，为的是退休之后能领取养老金，每个地区缴纳部分不同，比如北京地区是个人按照自己工资水平的8%缴纳，单位则按照20%缴纳，不过不管是哪个地区，单位缴纳的比重要远高于个人。
养老金的领取条件是什么
《社会保险法》规定，养老金需要缴满15年到法定退休年龄后才可以领取，如果退休时没有缴满15年可以继续缴存，直到满足年限，退休后每个月领一次养老金。
养老金金额如何计算
每个月领取的养老金=基础养老金+个人账户养老金
基础养老金=(退休时上年度全省在岗职工月平均工资十本人指数化月平均缴费工资)/2×本人缴费年限)×1%
个人账户养老金=退休时个人账户储存额/本人退休年龄相对应的计发月数
从计算公式可以看出，退休后能领取多少养老金与以下四个因素有关：1、全省在岗职工平均工资;2、个人工作历年来的指数化月平均工资;3、缴费年限;4、退休时个人账户余额。
养老金制度对哪些人相对有利、哪些人相对不利
人社部之前表示缴的越多、领取的也越多，这句话本身没有问题，但实际上你多缴1倍并不意味着你退休时能多领1倍的养老金。
如果你属于高知识分子、从事技术性工作、个人工资水平远高于当地职工平均工资水平，那么你会比较吃亏;反过来，如果你从事的是社会基层工作，比如清洁工、服务员等，个人工资水平要低于社会平均工资水平，那么就会从养老金制度中获益，工作中缴纳很少的养老金，在退休后反而能获取较高的养老金。
从这方面来看，养老金制度有一点“劫富济贫”的意思，这和个人所得税有点类似。
缴满15年以后还有没有必要继续缴
很多人认为养老保险缴多了不划算，最终可能不能领完自己缴纳的所有金额，因此缴够了15年就可以停止缴费。此外，养老金缴上去之后交给社保基金打理，根据人力资源与社会保障部发布的中国社会保险发展年度报告显示，至期间，企业养老保险基金收益率低于同期一年期银行存款利率，
如果这部分钱交由个人打理，获得的收益要远高于此。
不管是什么情况，大家都要根据自身情况去计算一下多缴和少缴的区别，不能全凭主观判断。
另外，对于普通职工来说，养老保险缴纳制度具有强制性特点，不是说你想不缴就可以不缴的。
目前的养老金制度最大的争议在何处
1、缴纳的养老金在去世前能否领完
2、凭什么只有个人账户中的.养老金可以继承
针对第一个问题，人社保给出答案，那就是如果参保人还未领完养老金账户中的钱便死亡了，那么个人养老金账户中的钱可以继承。不过这种方案立刻受到了大众的质疑。职工缴纳的养老保险分为个人缴纳和单位缴纳两部分，单位缴纳的金额要远高于个人缴纳的金额，虽然不是自己的缴的，那也是自己为单位辛苦工作换得的报酬，理所应当归个人所有。既然退休后正常领取的养老金包含个人和单位缴纳部分，那为什么提前死亡了就只有个人缴纳部分可以继承单位缴纳的部分为什么要无偿上缴给社保基金
近期，人社部一位专家表示，养老金机制正在完善，除了个人账户的资金余额可以继承，统筹账户(单位缴的钱)的继承问题也在研究之中。不过这一方案能否通过以及何时公布尚不确定。
为什么建立个人养老金制度
社会保障是保障和改善民生、维护社会公平、增进人民福祉的基本制度保障，是促进经济社会发展、实现广大人民群众共享改革发展成果的重要制度安排。
中央明确要求，要立足我国基本国情，借鉴国际经验，努力构建以基本养老保险为基础、以企业年金和职业年金为补充、与个人储蓄性养老保险和商业养老保险相衔接的“三支柱”养老保险体系。从三支柱整体上看，第一支柱为基本养老保险，包括城镇职工基本养老保险和城乡居民基本养老保险，立足于保基本，采取社会统筹与个人账户相结合的模式，体现社会共济，已具备相对完备的制度体系，覆盖范围持续扩大。截至底，参加人数达到10.3亿人，积累基金6万多亿元，基金运行总体平稳，待遇按时足额发放。第二支柱为企业年金、职业年金，由用人单位及其职工建立，主要发挥补充作用，已有良好的发展基础。截至20底，参加企业(职业)年金的职工7200多万人，积累基金近4.5万亿元，补充养老作用初步显现。第三支柱为个人储蓄性养老保险和商业养老保险，此前没有全国统一的制度性安排，是多层次养老保险体系的短板。，《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十四个五年规划和二〇三五年远景目标的建议》提出发展多层次、多支柱养老保险体系。年和2022年政府工作报告均提出要规范发展第三支柱养老保险。
按照党中央、国务院决策部署，国务院办公厅于2022年4月印发了《关于推动个人养老金发展的意见》(以下简称《意见》)。《意见》的印发，对我国多层次、多支柱养老保险体系建设具有标志性意义。个人养老金是国家关于第三支柱的制度性安排，除此之外，还有其他个人商业养老金融业务，二者都是第三支柱的重要组成部分，互相补充、相互促进。
个人养老金账户余额查询方法
养老保险所交的费用由两个账户进行管理，即职工个人缴纳的养老保险金存入的个人账户，还有单位为职工缴纳的养老保险金存入的统筹账户，如果因投保人移民或死亡要提取养老金，只能领取个人缴纳部分的个人账户里的金额。
如果职工在退休前死亡(男60女50岁)，亲属只能领取个人账户部分，不能领取养老金;退休后死亡，即使只领了一个月的养老金，也不能再领取个人账户部分。
个人养老金遵循什么基本原则
制订《意见》遵循了三个基本原则：
1，注重多层次、多支柱养老保险体系的整体性。
2，注重操作简便性和实效性。
个人养老金涉及多个部门和行业的政策与运行规则，情况比较复杂。制定《意见》过程中，坚持以账户制为核心，简化信息运转流程，方便参加人员。切实管住资金，确保实现补充养老功能。
3，注重维护金融市场规则。
个人养老金实行市场化运行，确立个人养老金制度模式和制定《意见》过程中，充分尊重市场规则，在资金账户开立渠道、确定参与金融机构和金融产品、金融产品销售渠道等方面，由金融监管部门负责，不对金融市场产生不良影响。
个人养老金制度改革有望在20正式落地。年01月，银保监会、财政部、人社部等多部门对构建多层次养老保险体系，推动养老保险第三支柱发展作出部署。
除了将个人养老金制度改革纳入国家重大改革内容外，更多利好个人养老金产品发展及投资的政策正在加紧酝酿，符合规定的银行理财、商业养老保险、基金等金融产品有望成为第三支柱产品，鼓励养老金投资增配权益性资产和另类资产政策或将适时出台。与此同时，养老金管理公司许可准入工作也在稳步推进，伴随养老金融对内对外开放政策的落地，我国养老金管理市场将迎来新一轮扩容。
个人养老金制度百科
个人养老金制度，业内并无统一定义，一般是指政府鼓励个人向专门的账户进行缴费，个人依据自身风险收益特征，选择相应的、符合条件的养老金融产品进行投资，以积累养老金资产的制度安排。该制度最早是1991年《国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定》中提出：“逐步建立起基本养老保险与企业补充养老保险和职工个人储蓄性养老保险相结合的制度”。但是，作为第三支柱的个人储蓄性养老保险并没有很好地发展起来。
在中国的“三支柱养老保险体系”中，“第一支柱”是由政府主导并负责管理的城镇职工基本养老保险制度和城乡居民基本养老保险制度，“第二支柱”是政府倡导由企业自主发展的职业年金和企业年金，“第三支柱”就是个人养老保险金制度，主要由个人储蓄性养老保险和商业养老保险构成，且在部分地区试点、规模尚小。
为推进中国的多层次养老保险体系建设，对“第三支柱”进行有益探索，中国财政部等五部委联合发布《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》，自5月1日起，在上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点工作。
2022年4月21日，个人养老金制度落地：每人每年缴纳上限为1元。
个人养老金意义
个人养老金制度改革有望在正式落地。2020年01月，银保监会、财政部、人社部等多部门对构建多层次养老保险体系，推动养老保险第三支柱发展作出部署。
个人养老金构成
当前我国养老保险体系由三个层次构成：政府主导并负责管理的基本养老保险为“第一支柱”，占主导地位，规模已超6万亿元;政府倡导并由企业自主发展的企业年金和职业年金为“第二支柱”，规模约2万亿元;包括个人储蓄性养老保险和商业养老保险在内的个人养老金制度被称为“第三支柱”，仅在部分地区试点，规模尚小。
中国大力在第一、二支柱上进行建设，“三支柱养老保险体系”结构存在严重失衡的问题。中国劳动和社会保障科学研究院院长金维刚公布的数据显示，截至，我国第一支柱占比74%，第二支柱占比23.1%，第三支柱占比0.29%。相比之下，我国与发达国家之间差距较大，如美国第一支柱占比10%，第二支柱占比61.9%，第三支柱占比达28.1%。而随着老龄化加剧，第一支柱的基本养老金面临着巨大的支付压力。要使得三支柱养老保险体系结构合理，需要解决诸多问题，更重要的是，需要从顶层设计上进行调整，制定个人养老金制度。
作为缓释基本养老金压力的重要一环，个人养老金制度建设2020年伊始鼓点渐紧。银保监会近半个月连发两文，将完善养老保障第三支柱、鼓励金融机构发展养老产品作为工作重点之一。
中国大力在第一、二支柱上进行建设，“三支柱养老保险体系”结构存在严重失衡的问题。中国劳动和社会保障科学研究院院长金维刚公布的数据显示，截至20，我国第一支柱占比74%，第二支柱占比23.1%，第三支柱占比0.29%。相比之下，我国与发达国家之间差距较大，如美国第一支柱占比10%，第二支柱占比61.9%，第三支柱占比达28.1%。而随着老龄化加剧，第一支柱的基本养老金面临着巨大的支付压力。要使得三支柱养老保险体系结构合理，需要解决诸多问题，更重要的是，需要从顶层设计上进行调整，制定个人养老金制度。
作为缓释基本养老金压力的重要一环，个人养老金制度建设20伊始鼓点渐紧。银保监会近半个月连发两文，将完善养老保障第三支柱、鼓励金融机构发展养老产品作为工作重点之一。
试点政策
个人税延型养老保险
作为个人养老金制度的重要形式之一，个人税延型养老保险已在中国展开操作。
4月，财政部、税务总局、人力资源社会保障部、中国银行保险监督管理委员会和证监会发布《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》(下称《通知》)指出，自205月1日起，在上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点，试点期限暂定一年。
试点政策内容
对试点地区个人通过个人商业养老资金账户购买符合规定的商业养老保险产品的支出，允许在一定标准内税前扣除;计入个人商业养老资金账户的投资收益，暂不征收个人所得税;个人领取商业养老金时再征收个人所得税。
管理办法
年5月16日，中国银行保险监督管理委员会根据《财政部税务总局人力资源社会保障部中国银行保险监督管理委员会证监会关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》(财税〔2018〕22号)和《中国银行保险监督管理委员会财政部人力资源社会保障部税务总局关于印发<个人税收递延型商业养老保险产品开发指引>的通知》(银保监发〔2018〕20号)有关规定，制定印发了《个人税收递延型商业养老保险业务管理暂行办法》。
美国养老金制度针对差异的人群有纷歧样的系统，美国当局公事员或是由当局付出薪水的职员，他们的退休金加上社会安详金一样平常会是退休前年薪的60%至75%。私家公司雇员因是采纳其它一种退休系统，每家公司环境差异、雇员投入退休基金金额数目不等，他们退休后可以或许领取的退休金要依据个案来调查和说明。
美国养老金制度较量伟大，但首要是三种系统。第一，每一个事变的人只要有足够的事变点数都可以在退休后从联邦社会安详局领取社安金，这是当局成立的世界性养老系统，其目标是使每一名事变的人在退休后能有糊口最根基的保障。第二，当局公事员和由当局付出薪水职员的退休金系统，这一系统是确保当局公事员退休后能有较丰盛的报酬和退休糊口。当局公事员的退休金制度凡是称之为福利式退休金系统(definedbenefit)，也就是凭证公事员退休前的年薪、事变时刻等计较出退休金额度。第三，私家公司雇员退休系统首要是由店主和员工配合出资购置退休基金，员工退休后这些事变时刻蕴蓄下的钱就成为退休金。这一系统对员工的退休报酬首要看公司的环境，各行业差别会很大，该退休制度也被称之为投入式退休金系统(definedcontribution)。
美国的退休金系统因退休金来历差异，也可分别为社会安详金、小我私人退休帐户、公司退休打算(401K)、退休金等。按照美国社安局的统计，美国人在退休后的养老资金首要是来自以下几个方面。社会安详金，约占养老金的39%。公司或当局的退休打算，约占养老金的19%。小我私人股票、证券收益，约占养老金的26%。其他资产的收益，约占养老金的13%，其他收益，约占养老金的3%。从以上美国人的养老金来历以及所占的比例可以看出，美国人的养老金并不光纯依靠退休金，而是多种组合，因此在养老金上的理财学问就很大，并且您不理财不只财不理你乃至还也许破财。
为何要参加个人养老金
为什么要建立个人养老金制度宣传提纲提出，立足我国基本国情，借鉴国际经验，我国努力构建以基本养老保险为基础、以企业年金和职业年金为补充、与个人储蓄性养老保险和商业养老保险相衔接的“三支柱”养老保险体系。
从整体上看，第一支柱为基本养老保险。截至底，参加人数达到10.3亿人，积累基金6万多亿元，基金运行总体平稳，待遇按时足额发放。
第二支柱为企业年金、职业年金。截至20底，参加企业(职业)年金的职工7200多万人，积累基金近4.5万亿元，补充养老作用初步显现。
第三支柱为个人储蓄性养老保险和商业养老保险。此前没有全国统一的制度性安排，是多层次养老保险体系的短板。
个人养老金制度的实施，是适应我国社会主要矛盾变化，满足人民群众多层次多样化养老保障需求的必然要求，有利于在基本养老保险和企业年金、职业年金基础上，再增加一份积累，退休后能够再多一份收入，进一步提高退休后的生活水平，让老年生活更有保障、更有质量。
如何参加个人养老金
个人养老金实行个人账户制度，缴费完全由参加人个人承担，实行完全积累。参加人通过个人养老金信息管理服务平台，建立个人养老金账户。个人养老金资金账户可以由参加人在符合规定的商业银行指定或者开立，也可以通过其他符合规定的金融产品销售机构指定。参加人应当指定或者开立一个本人唯一的个人养老金资金账户，用于个人养老金缴费、归集收益、支付和缴纳个人所得税。参加人变更个人养老金资金账户开户银行时，应当经信息平台核验后，将原个人养老金资金账户内的资金转移至新的个人养老金资金账户并注销原资金账户。
如何运营个人养老金
自主选择金融产品
个人养老金是政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度。
在中国境内参加城镇职工或者城乡居民基本养老保险的劳动者，均可参加个人养老金。一方面，只有参加了基本养老保险，实现了保“基本”这一前提，参加个人养老金才能体现“补充”养老保险的功能。另一方面，有意愿的劳动者参加，可以实现个人养老金长期缴费，持续增加个人账户资金积累。
个人养老金实行个人账户制度。参加人通过人力资源和社会保障部组织建设的个人养老金信息管理服务平台，建立本人的个人养老金账户。个人养老金账户具有唯一性，是参加个人养老金、享受税收优惠政策的基础。之后，参加人指定或者开立一个本人唯一的个人养老金资金账户，用于个人养老金缴费、归集收益、支付，以及缴纳个人所得税，实行完全积累、封闭运行，其权益归参加人所有。
个人养老金缴费上限起步为每年1元，并根据经济社会发展水平、多层次养老保险体系发展情况等因素适时调整。
个人养老金资金账户内资金用于购买符合规定的银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等金融产品，由参加人自主选择。
从国际经验和国内探索看，多种金融产品参与个人养老金，既有利于满足不同群体的需求，也有利于市场充分竞争，促使金融机构开发更好的金融产品参与个人养老金。
个人养老金产品由金融监管部门确定，并在信息平台和金融行业平台公布。个人养老金资金账户内资金应购买信息平台和金融行业平台共同公布的产品。
养老金怎么领取
可按月、分次或一次性领取
宣传提纲提出，领取个人养老金有多种方式。参加人达到领取基本养老金年龄等条件后，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金，并归集至本人社会保障卡。
参加人死亡后，其个人养老金资金账户中的资产可以继承。一是领取条件与领取基本养老金挂钩，可以切实保障实现补充养老功能。二是领取方式多样化，方便个人选择。三是将个人养老金待遇归集至本人社会保障卡银行账户，有利于参加人三个支柱养老权益的整合和服务，并为调整完善养老保险政策提供支撑。
个人养老金结合实际分步实施、选择部分城市试行1年后，再逐步推开。这样安排，主要是考虑个人养老金涉及部门多，需要通过选择部分城市先行，检验具体操作流程并完善，再逐步推广至全国。
个人养老金税收政策的三大信号
一是，个人养老金制度税收模式为EET模式，即在个人养老金金融产品购买阶段、资金运用阶段免税，在领取阶段征税;同时还可以抵扣个人所得税，上限暂定为1.2万元。
二是，EET模式在个税递延养老保险试点中就有应用，为避免试点效果不及预期，会议决定将领取收入的实际税负由7.5%降为3%，这将吸引更多投资者购买个人养老金金融产品。
三是，政策实施追溯到今年1月1日，这意味个人养老金制度实施细则以及各项配套细则有望加速落地，大概率也会在年底前出台试点。
“领取收入的实际税负下调，将对个人养老金制度的快速推广起到更加积极的作用。”一位业内人士表示。
为何暂定1.2万元抵扣上限
早在今年4月发布的《关于推动个人养老金发展的意见》(下称《意见》)就明确，要推动发展适合中国国情、政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的个人养老金，与基本养老保险、企业(职业)年金相衔接，实现养老保险补充功能，协调发展其他个人商业养老金融业务，健全多层次、多支柱养老保险体系。
此次国务院常务会议再次明确，要发展政策支持、商业化运营的个人养老金。
“国家通过税收政策支持建立个人养老金制度，与其他市场化运营的个人商业养老金融业务互相补充、相互促进。因此，个人参加个人养老金制度最直接的好处，就是可以享受国家税收优惠政策。”人社部养老保险司司长聂明隽曾在国新办发布会上表示，税收优惠政策的享受、领取时个人养老金的转出，都是以个人账户为基础的。不仅方便参保人及时查询，也能够体现“记录一生、保障一生、服务一生”。
一位中国财政科学研究院专家认为，EET模式有利于降低高收入群体的个税税负，对于高收入群体有较好的激励作用，也是国际主流的税收激励模式，但对低收入群体的激励作用有限，且个税起征点提高和专项附加扣除实施会导致个税纳税人规模减小。
不过，会议同时明确了每年1.2万元税前抵扣上限。中国社科院世界社保研究中心主任郑秉文就曾指出，缴纳个人所得税的人群收入条件等一般较好，每年缴纳1.2万元的个人养老金对这个群体似乎吸引力不是太大;而大多数中低收入群体对养老金较为在乎，但他们却很可能不是纳税人，因此个税延迟的政策对这个群体而言是“无感”的。
清华大学五道口金融学院中国保险与养老金研究中心研究负责人朱俊生也认为，1.2万元抵扣额度相对有限，未来可以考虑适时提高享受税惠的缴费额度，适当提高个人养老金的税前抵扣标准，同时要建立抵扣额度与社会平均工资增长指数挂钩的动态调整机制。
事实上，《意见》对这些问题也有所考虑。《意见》规定，人社部、财政部可根据经济社会发展水平和多层次、多支柱养老保险体系发展情况等因素适时调整缴费上限。
“当前税优水平实际上是较低的，但在共同富裕的大背景下，有关部门需要考虑到舆论情绪——如果参与人数很少，提高税优水平或被抨击为制造‘富人俱乐部’。”郑秉文表示。
聂明隽曾解释称，1.2万元的上限主要是基于三点考虑：一是从保持适度补充养老水平考虑。个人养老金的功能是补充养老的作用，补充的水平一方面要结合第一、第二支柱的水平综合考虑，保持三个支柱合理的总养老金水平，另一方面要避免养老金水平差距过大，保持合理的收入分配关系。二是借鉴前期税收递延型商业养老保险试点做法，结合试点情况，个人养老金采取了固定额度的办法，比较简便，年度总额度上也保持了衔接。三是体现增量改革。起步阶段是1.2万元，随着经济社会发展，随着城乡居民可支配收入的增加，再适时逐步提高缴费上限，更好地满足人民群众对补充养老的需要。
实际税负为何降至3%
事实上，个人养老金EET模式延用了个税递延养老保险的税收优惠方式。
4月，财政部等五部门发布的《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》明确，对试点地区个人通过个人商业养老资金账户购买符合规定的商业养老保险产品的支出，允许在一定标准内税前扣除;计入个人商业养老资金账户的投资收益，暂不征收个人所得税;个人领取商业养老金时再征收个人所得税。
个人缴费税前扣除标准具体为：取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人，其缴纳的保费准予在申报扣除当月计算应纳税所得额时予以限额据实扣除，扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定。
对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税，税款计入“其他所得”项目。
可以计算，实际上个人税收递延型商业养老保险领取时实际税率为7.5%。
“个税递延养老保险产品面世后，整体的效果非常一般，其中一个主要问题就是税延制度设计不合理。”资深金融政策监管专家周毅钦认为，一是积累期的税收优惠额度低，二是领取期税率较高。
周毅钦表示，领取时实际缴纳税率为7.5%，相比于第一梯度3%的个人所得税税率，税收优惠政策反而使得税率升高到7.5%。而相对第二梯度，按最高限额1000元计，其中250元免税，每月暂免75元所得税，但按照第二梯度10%所得税率计算，现期每月应缴税款也仅为100元，优惠力度明显不足。
“税延养老保险试点中采取领取阶段7.5%的税率，大幅度减少了税收优惠政策的覆盖人群。数量众多的中低收入者当前税率低于税延养老金领取时的税率，如果参加税延养老保险，不仅不能享受到税收递延的节税效果，反而增加了税收负担。”朱俊生认为，大幅降低领取阶段的实际税率，鼓励中低收入的纳税群体参与，扩大个人养老金的覆盖面，可以更好地实现政策目标。
《意见》明确，在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者(记者注：即不包括退休人员)，可以参加个人养老金制度。
人社部发布的《人力资源和社会保障事业发展统计公报》显示，截至年，参加城镇职工基本养老保险人数为48074万人(参保职工人数为34917万)，参加城乡居民基本养老保险人数为54797万人(实际领取待遇人数为16213万人)。
(一)基础养老金月标准以当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满1年发给1%。计算公式为：基础养老金=(参保人员退休时当地上年度在岗职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资)÷2×缴费年限×1%
(二)个人账户养老金月标准为个人账户储存额除以计发月数。计算公式为：
个人账户养老金=参保人员退休时个人账户累计储存额÷计发月数
(三)过渡性养老金月标准以本人指数化月平均缴费工资为基数，“统账结合”前的缴费年限每满1年发给1.2%。计算公式为：
过渡性养老金=本人指数化月平均缴费工资×统账结合前的缴费年限×1.2%
(四)过渡性调节金以当地现行标准为基数，按一定比例计发。
《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》(国发[]26号)实施后参加工作、缴费年限(含视同缴费年限，下同)累计满的人员，退休后按月发给基本养老金。基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成。退休时的基础养老金月标准以当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满1年发给1%。个人账户养老金月标准为个人账户储存额除以计发月数，计发月数根据职工退休时城镇人口平均预期寿命、本人退休年龄、利息等因素确定。
企业退休人员养老金上调细则
据介绍，目前我国养老保险基金收支压力不断加大。“十二五”期间，基金支出年均增长率19.7%左右，基金收入年均增长率16.8%左右，支出增长率超过收入增长率近3个百分点。不过，在财政补助不断加大的情况下，企业职工养老保险基金每年的总收入仍大于总支出。企业职工养老基金总收入约2.7万亿元，总支出约2.3万亿元，累计结余约3.4万亿元，可以支付17个月。
今年养老金上调，明年、后年会怎样调整退休人员基本养老金，直接关系广大退休人员切身利益，也关系到养老保险制度可持续发展。尽管企业养老金已连续上调多年，但尚未实现养老金调整的科学化和规范化，这让许多退休老人心里没底。
金维刚介绍说，从国外经验看，建立养老保险制度的国家普遍建立了基本养老金的调整机制，对养老金水平定期调整，多数国家每年调一次，调整水平多与物价或工资指数挂钩，或综合考虑物价和工资增长状况，有的国家还兼顾人口结构变化等。此次调整就综合考虑了与工资增长状况、物价变动状况的关系，可以看作建立合理调整机制的开始。下一步，有关部门将总结连续调整养老金的经验，借鉴国外经验，结合养老保险制度改革发展顶层设计，尽快提出建立退休人员基本养老金合理调整机制的具体方案，合理调整退休人员基本养老金水平，促进养老保险制度发展可持续。
按照中国统计年鉴的数据，我国企业职工均匀养老金更换率是45%。更换率是劳动者退休时养老金领取程度与退休前人为收入程度之间的比率，它是权衡劳动者退休前后糊口保障程度差此外根基指标之一。更换率45%意味着退休金是退休前人为的45%，可是奇迹单元和公事员的更换率能到达80%～90%，个中，公事员比奇迹单元还稍高一些。
克日，北京大学国度成长研究院宣布“中国康健与养老追踪观测”表现，新农保的养老金中位数为每年720元，城镇住民养老保险的养老金的中位数为每年1200元，当局或奇迹单元养老金的中位数为24000元，企业养老保险金的中位数为18000元。
“企业退休职员热热闹闹几百元、构造退休职员不声不响几千元”差异群体间养老报酬差的题目，一向是社会存眷的核心。“公事员和相等一部门奇迹单元职员在职时不消缴纳养老保险，退休后却能领取高于企业职员的养老金，他们的退休金大都由国度财务付出，这就是私家部分的人认为很是不服衡的处所。”中国社会科学院天下社保研究中心主任郑秉文直言。
中国社会科学院劳动和社会保障中心主任王延中先容，“双轨制”形成后，构造奇迹单元职员退休后按退休前人为的必然比例发放，并与在岗者人为增添挂钩。而企业退休职工领取的根基养老金参照的首要是社会均匀人为。由此，构造奇迹单元和企业退休职员的养老金差距逐渐扩大。
“有人做过计较，同样配景、同样学历的两位大学结业生，别离进入企业和构造奇迹单元，退休往后的养老报酬相差近一倍。”中国人民大学社会与生齿学院传授李迎生说。
连年来，尽量中央文件和国务院的事变布置内里都提出要改良完美企业和构造奇迹单元养老保险制度，但改良的阻力仍多有呈现。专家透露，受构造奇迹单元与企业养老制度影响最大的是先前平等学历、平等职称、平等工龄，但因为各种缘故起因从体制内转到体制外的人群，譬喻企业的高级工程师。
2月，国务院常务集会会议接头并原则通过了《奇迹单元事恋职员养老保险制度改良试点方案》，确定在山西、上海、浙江、广东、重庆5省市先期开展试点，与奇迹单元分类改良配套推进。然而，因为此次改良方案又工钱地增进了更多的“碎片”奇迹单元分为三六九等，介入此次改良的奇迹单元是第二大类中的第二小类，“蒙受”改良试点的省市发生了凶猛的抵触情感，乃至呈现了群体惊愕，最终导致改良停滞。
[社保制度碎片化阻碍养老金同一]
□焦点2事业单位应依法参加社保
【条例】事业单位及其工作人员依法参加社会保险，工作人员依法享受社会保险待遇。事业单位工作人员符合国家规定退休条件的，应当退休。
暂不会统一参保将加快并轨
【解读】目前，在多地进行的事业单位养老保险制度改革试点进展并不顺利，企业养老保险与机关事业单位养老金差距较大，因此广受诟病。
他提出，由于机关事业单位的密不可分性，建议在养老金双轨制并轨时，应该对机关和事业单位的并轨尽量同步推进。
中央财经大学保险学院社会保障研究中心主任褚福灵教授也认为，新政的出台并不会使广大事业单位工作人员在今年7月同步参加社会保险。他介绍，主要因素之一就是《条例》并未明确事业单位及其工作人员参加社会保险的具体举措，以及各类事业单位如何让其工作人员参保的细致步骤。
褚福灵认为，虽然新政使养老金双轨制并轨方向更加明确，对并轨工作的开展有完善规范的意义，但并轨尚需一系列配套实施文件的出台。不过新政还是会对加快推进养老金双轨制的并轨，具有积极的促进意义。
□焦点3
新聘用人员实施公开招聘
【条例】事业单位新聘用工作人员，应当面向社会公开招聘。国家政策性安置、按照人事管理权限由上级任命、涉密岗位等人员除外。
公开招聘可预防“近亲繁殖”
【解读】近年来，个别地方出现了事业单位招聘中因人设岗的所谓“萝卜招聘”、“内部招聘”，受到强烈谴责。实际上，，原人事部《事业单位公开招聘人员暂行规定》，明确提出事业单位招聘人员应当面向社会，凡符合条件的各类人员均可报名应聘。
“《条例》的出台，使事业单位公开招聘从部门规定上升为行政法规，有利于进一步强化和规范，从而有效杜绝事业单位违规招聘。”人社部事业单位人事管理司负责人说。
中国(海南)改革发展研究院院长迟福林(微博)认为，公开招聘漏洞频出的一个重要原因在于监督缺位，导致个别领导干部用权力破坏公开、平等的人事制度。
人社部新闻发言人李忠在4月25日提出，规范和落实事业单位公开招聘制度，可预防事业单位“近亲繁殖”问题。
□其他
聘用合同期一般不低于3年
【条例】事业单位与工作人员订立的聘用合同，期限一般不低于3年。
【解读】《条例》并没有对事业单位聘用合同进行分类，而是统一规定聘用期一般不低于3年。
人力资源专家冯丽娟指出，事业单位聘用合同不同于劳动合同。劳动合同既有短期的，也有无固定期限的。她说：“聘用合同期限定在3年以上，主要考虑到事业单位人员以专业技术人才为主，订立比较长期的合同有利于保持科学研究、公益服务等事业的延续性，建立起比较稳定的人才队伍。”
《条例》对签订长期合同作出新规定。按照以往，在本单位工作满25年可以订立聘用至退休的合同。《条例》去掉了这一条，只规定在本单位连续工作满且距法定退休年龄不足10年，可以签订这样的长期合同。
最近几年，人们对明明不公正的双轨养老金制度有颇多牢骚和不满，养老金并轨的呼声在黎民中越来越高。
差距悬殊的养老金双轨制
在中国未富先老的名堂下，养老保险制度系统内所需扶养的“老人”增多，固然缴费率高至靠近收入的30%，已高出很多发家国度，但报酬程度却差能人意。颠末持续七年的上调，企业退休职员的总体报酬程度刚刚到达每月1370元，其占退休前人为收入的比率不外在40%阁下。对比之下，事变30年以上的公事员，退休金每每能到达退休前人为的90%，且可以或许按照在职公事员人为上调而进步。再加上退休后仍可继承享受一些在职时的津贴报酬，企业退休职员和构造奇迹单元退休职员的退休报酬差距日益加大。
改良坚苦重重
就今朝构造奇迹单元退休前不缴费退休后养老金比企业职工多这一实际，许多公事员担忧养老金并轨后，报酬会有所降落，以是公事员这方面临改良阻力最大。据相识，今朝已经有多种意见向人社部各个部分举办反应。“有人快到退休的年限了，看到政策要出台了，怕本身进入社会养老的系统中，就急于退休。”该人士透露，“尚有人以为这并不公正，要来反应意见。”
“好比，构造奇迹单元职员的收入比企业要少，可是，退休之后的养老金会比企业高许多，相等于扯平。可是此刻的趋势是公事员人为不上涨，又享受和企业同样的养老报酬，这样他们会以为很不公正。”
可见，养老金并轨涉及相干好处越多，阻碍越大。并且双轨制不只仅是企业和构造奇迹单元缴不缴费的题目，它还涉及城乡养老金、地区养老金差异等题目。我国当前并没有一个同一的根基养老保险制度，差异地区及群体间，制度差别大，统筹条理低。在根基养老保险小我私人账户存在大局限空账的环境下，中国的社会保险基金并未实质性运营，在通胀风险下保值增值压力庞大，此时将公事员养老纳入社会保险制度“毫有时义”，将财务将来将要付出的金额提前按月缴纳进社会保险基金，反而加大了基金保值压力，成为承担。
养老保险并轨后报酬差恐难消除
将来企业和构造奇迹单元的养老保险并轨是势在必行，可是指望养老金并轨后，企业和构造奇迹单元的报酬一样是不太实际的，最少短时刻内差距很难填平。上海早在前将企业和构造奇迹并入一个缴费点，固然同一缴费了20年，可是给付步伐并不同一，以是现实上并未并轨。并轨不是纯真的让老黎民看到构造和奇迹单元员工同企业一样开始缴费，而是要实现公正合理原则，按照缴纳几多而得到几多养老金。
养老金制度怎样改
养老金并轨不是纯真地将构造奇迹单元的养老金并入到企业养老金内，而是双方要朝着一个配合的偏向改良和推进，最终打消“双轨制”。今朝，相干专家纷纷给出提议，提出应该拟定企业年金制度，只有在企业年金不绝成长的话，双轨制报酬差才会逐步消除，实施双层制，上层为保底层，逼迫实施，由财务部分来做。基层为进步层，自由实验，由单元和小我私纪恻袱。客岁12月，由财务部、人力社保部以及国税总局连系宣布了《关于企业年金、职业年金小我私人所得税有关题目的关照》，实验了企业年金、职业年金小我私人所得税递延纳税优惠政策，这是国度为了推进企业年金、职业年金成长的一项详细法子。可是，这个企业年金实验起来坚苦庞大，许多企业不肯劳心去做这项惠及员工的政策，假如只有少数企业实验这种企业年金的话，那么这种政策根基就是无效的，由于没有办理现实题目。推广企业年金应该上升到法令层面，一方面让企业大白这是一项任务是必选题而不是选择题，另一方面给以实验企业年金的企业必然的政策优惠和响应的法令保障，让企业免除后顾之忧。
总之，养老金并轨改良不是一朝一夕的事，同时也不是老黎民所想的那样简朴易行。养老金改良必要中央，构造和奇迹单元以及企业的配合共同，抛开阻力，协同提高，共筑调和的社会情形。
[养老金并轨制度的实现不行能一步到位]
华泰证券：制度先行养老金进场前奏开启
国务院3月28日发布全国社会保障基金条例，自5月1日起施行。
点评：条例由国务院亲自出台，拔升全国社会保障基金规范运作的战略高度。此前，全国社会保障基金在法律监管上一直沿用财政部、劳动和社会保障部发布《全国社会保障基金投资管理暂行办法》，《条例》从国家最高行政机关意志出发规范全国社会保障基金管理运营，将进一步提升基金筹集和使用方案上的审慎性，投资运作的稳健性，更利于实现资金保值增值。
为地方社会保险基金获得稳健收益注入强心针。本次从国家层面允许地方社会保险基金委托全国社会保障基金管理运营，是以国家信誉为背书为全国社会保险基金的投资运营提供一个安全的出口，增强地方养老保险基金向中央归集的力度，避免地方分散投资的低效和盲目投资的风险，促进全国社会保障基金从短期集中管理运行过渡到中长期的多元化基金管理模式。近年广东、山东等省份已经试点入市，广东省委托资金1000亿元，累计投资收益173亿元。山东省委托全国社保基金理事会管理基本养老保险基金结余资金1000亿元。
健全监督制度，保障资金保值增值。《条例》强调任何单位和个人不得侵占、挪用或者违规投资运营全国社会保障基金。审计署应当对全国社会保障基金每年至少进行一次审计，审计结果应当向社会公布。从“立法”层面确保百姓养命钱可以安全地保值增值，强化地方政府承担养老金收支平衡责任，有效缓解应对人口老龄化来临时的支付压力。
增厚资金入市安全垫，大金融是优选。进一步提升地方和全国对于社保基金的.信心，增加全国社保基金规模。养老金作为社保基金最大头，资金的入市预示市场底部的大机会。金融股流动性佳+价值优+估值低是大资金的优选。养老金最重要的考虑是安全第一，使得养老金将倾向于投资分红股息率高、业绩稳定增长的大盘蓝筹股。208月23日《基本养老保险基金投资管理办法》出台。从8月24日起的四个月内，大金融板块一马当先。保险、券商、银行涨幅分别达到42%、32%、25%，远远甩开上证综指。
2022《个人养老金实施办法》最新发布
《实施办法》规定，参加人参加个人养老金，应当通过国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台、电子社保卡、掌上12333APP等全国统一线上服务入口或者商业银行渠道，在信息平台开立个人养老金账户。之后，选择一家符合规定的商业银行开立或者指定本人唯一的个人养老金资金账户(也可以通过其他符合规定的个人养老金产品销售机构指定)。
《实施办法》明确，参加人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元，可以按月、分次或者按年度缴纳，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算。《实施办法》规定，个人养老金资金账户封闭运行，参加人达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国(境)定居，以及国家规定的其他情形，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金。参加人领取个人养老金时，商业银行应通过信息平台检验参加人的领取资格，并将资金划转至参加人本人社会保障卡银行账户。
《实施办法》明确，商业银行可以通过本机构柜面或者电子渠道，为参加人开立个人养老金资金账户，并支持参加人通过商业银行结算账户、非银行支付机构、现金等途径缴费。
结合国家对个人养老金给予税收优惠支持，《实施办法》明确，参加人可以通过国家社会保险公共服务平台等全国统一线上服务入口或者商业银行渠道，获取享受税收优惠政策的缴费凭证。
《实施办法》规定，参加人自主决定个人养老金资金账户资金购买个人养老金产品的品种和金额。个人养老金产品销售机构要以“销售适当性”为原则，做好风险提示，不得主动向参加人推介超出其风险承受能力的个人养老金产品。
个人养老金的制度模式是什么
个人养老金实行个人账户制度，缴费完全由参加人个人承担，实行完全积累。参加人通过个人养老金信息管理服务平台(以下简称信息平台)，建立个人养老金账户。个人养老金账户是参加个人养老金制度、享受税收优惠政策的基础。
参加人可以用缴纳的个人养老金在符合规定的金融机构或者其依法合规委托的销售渠道(以下统称金融产品销售机构)购买金融产品，并承担相应的风险。参加人应当指定或者开立一个本人唯一的个人养老金资金账户，用于个人养老金缴费、归集收益、支付和缴纳个人所得税。个人养老金资金账户可以由参加人在符合规定的商业银行指定或者开立，也可以通过其他符合规定的金融产品销售机构指定。个人养老金资金账户实行封闭运行，其权益归参加人所有，除另有规定外不得提前支取。
参加人变更个人养老金资金账户开户银行时，应当经信息平台核验后，将原个人养老金资金账户内的资金转移至新的个人养老金资金账户并注销原资金账户。
个人养老金怎么缴
——自愿参加，年缴纳上限12000元
根据意见，在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，可以参加个人养老金制度。截至2021年末，全国基本养老保险参保人数已达10.3亿人。
2022年3月20日，老年人与村民在龙里县冠山街道五新村老年互助中心聊天。新华社发(黄晓海摄)
“基本上有能力、有意愿的劳动者都可以参加，体现了制度的普惠性。”中国社科院世界社保研究中心主任郑秉文说。
意见规定，每年缴纳个人养老金的上限为12000元，人社部、财政部根据经济社会发展水平和多层次、多支柱养老保险体系发展情况等因素适时调整缴费上限。
专家表示，限制缴纳金额主要是为了避免高收入群体通过这一渠道避税，从而进一步拉大收入差距。美国的个人退休账户制度也设置了年缴纳金额的上限。
这笔钱具体怎么投资“个人养老金制度是对个人税收递延型商业养老保险试点的‘升级版’，它扩大了覆盖的金融产品范围，可满足更多不同层次和偏好的需求选择。”郑秉文表示。
按照意见，个人养老金资金账户资金用于购买符合规定的银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等运作安全、成熟稳定、标的规范、侧重长期保值的满足不同投资者偏好的金融产品，参加人可自主选择。
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