保险公司非寿险业务准备金管理办法中国银行保险监督管理委员会令2021年第11号
《保险公司非寿险业务准备金管理办法》已于2021年5月20日经银保监会2021年第5次委务会议审议通过。现予公布，自2021年12月1日起施行。
主席郭树清2021年10月14日
保险公司非寿险业务准备金管理办法
第一章总则
第一条为了加强对保险公司非寿险业务准备金的监督管理，促进保险公司稳健经营，夯实偿付能力计量基础，保护被保险人利益，根据《中华人民共和国保险法》(以下简称《保险法》)等法律、行政法规，制定本办法。
第二条本办法所称非寿险业务，是指除人寿保险业务以外的保险业务，包括财产损失保险、责任保险、信用保险、保证保险、短期健康保险和意外伤害保险业务以及上述业务的再保险业务。
第三条本办法所称保险公司，是指在中华人民共和国境内依法设立的经营上述非寿险业务的保险公司，包括财产保险公司、人身保险公司及再保险公司。
第四条保险公司应建立并完善准备金管理的内控制度，明确职责分工和工作流程。保险公司评估各项准备金，应按照银保监会的规定，遵循非寿险精算的原理和方法，保持客观、谨慎，并充足、合理地提取和结转各项准备金。
第五条银保监会及其派出机构依法对保险公司非寿险业务准备金进行监管。
第二章准备金的种类及评估方法
第六条保险公司非寿险业务准备金包括未到期责任准备金及未决赔款准备金。
第七条未到期责任准备金是指在准备金评估日为尚未终止的保险责任而提取的准备金，包括未赚保费准备金及保费不足准备金。
第九条对未赚保费准备金，应当采用以下方法确定：
（一）三百六十五分之一法；
（二）风险分布法；
（三）银保监会认可的其他方法。
第十条保险公司应在未到期责任准备金评估过程中进行保费充足性测试，并根据测试结果提取保费不足准备金，作为未到期责任准备金的一部分。
第十一条未决赔款准备金是指保险公司为保险事故已经发生但尚未最终结案的损失提取的准备金，包括已发生已报案未决赔款准备金、已发生未报案未决赔款准备金和理赔费用准备金。
第十二条已发生已报案未决赔款准备金是指为保险事故已经发生并已向保险公司提出索赔，保险公司尚未结案的损失而提取的准备金。
第十三条对已发生已报案未决赔款准备金，应当采用以下方法确定：
（一）逐案估计法;
（二）案均赋值法；
（三）银保监会认可的其它方法。
第十四条已发生未报案未决赔款准备金是为下列情况所提取的赔款准备金：
（一）保险事故已经发生但尚未向保险公司提出索赔的；
（二）已经提出索赔但保险公司尚未立案的；
（三）保险公司已立案但对事故损失估计不足，预计最终赔付将超过原估损值的；
（四）保险事故已经赔付但有可能再次提出索赔的。
第十五条对已发生未报案未决赔款准备金，应当根据险种的风险性质、分布特征、经验数据等因素采用以下方法确定：
（一）链梯法；
（二）案均赔款法；
（三）准备金进展法；
（四）B-F法；
（五）赔付率法；
（六）银保监会认可的其他方法。
第十六条理赔费用准备金是指为尚未结案的损失可能发生的费用而提取的准备金,包括为直接发生于具体赔案的专家费、律师费、损失检验费等提取的直接理赔费用准备金，以及为非直接发生于具体赔案的费用而提取的间接理赔费用准备金。
第十七条对已发生已报案案件的直接理赔费用准备金，应采用第十三条中规定的方法确定；对已发生未报案案件的直接理赔费用准备金，应采用第十五条中规定的方法确定；对间接理赔费用准备金，应采用合理的比率分摊法提取。
第三章内控管理
第二十一条保险公司应加强准备金评估所需数据的质量管理，以保证所需数据真实、准确、完整、一致、有效。
第二十二条保险公司应建立并完善准备金评估信息系统，以保证准备金的评估流程被完整地记录、保存。
第二十三条保险公司应建立分支机构的准备金评估或分摊机制，不得违规调整分支机构的准备金。
第二十四条保险公司总公司不直接经营业务的，不得在总公司本级留存准备金。
第二十五条保险公司应建立准备金工作底稿制度。
第二十六条保险公司应按照规定披露准备金信息。
第四章监督管理
第二十七条银保监会及其派出机构对保险公司准备金的监督管理，采取现场监管与非现场监管结合的方式。
第二十八条保险公司总精算师负责准备金评估工作，公正、客观地履行精算职责，向银保监会或其派出机构提供精算意见，并应当向银保监会或其派出机构及时报告保险公司准备金的重大风险隐患。
第二十九条保险公司应按规定向银保监会或其派出机构报送准备金评估报告、准备金回溯分析报告和银保监会或其派出机构要求的其他报告。银保监会或其派出机构依法对保险公司报送的上述报告进行抽查审核。
第三十一条保险公司应定期对准备金评估结果进行回溯分析，银保监会或其派出机构根据回溯分析结果对保险公司采取相应监管措施。
第三十二条银保监会或其派出机构依法对保险公司准备金计提的违法违规行为进行查处。
第五章法律责任
（一）未按照本办法第九条、第十条的规定提取未到期责任准备金的；
（二）未按照本办法第十三条的规定提取已发生已报案未决赔款准备金的；
（三）未按照本办法第十五条的规定提取已发生未报案未决赔款准备金的；
（四）未按照本办法第十七条的规定提取理赔费用准备金的；
（六）违反本办法第二十三条、第二十四条规定的。
（一）未按照本办法第二十五条的规定保管准备金工作底稿的；
（二）未按照本办法第二十六条的规定披露准备金信息的；
（三）未按照本办法第二十九条的规定报送准备金评估报告、准备金回溯分析报告或未按照规定提供准备金有关信息、资料的。
第三十六条保险公司违反本办法第十九条、第二十条、第二十一条、第二十二条规定的，由银保监会或其派出机构给予该保险公司警告，并处一万元以上三万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处一万元以上三万元以下的罚款。
第六章附则
第三十七条银保监会制定并发布实施《保险公司非寿险业务准备金管理办法实施细则》。
第三十八条中国精算师协会制定并发布非寿险业务准备金评估实务指南和行业参考标准。
第三十九条政策性保险公司、相互制保险公司、自保公司等适用本办法，法律法规另有规定的除外。
第四十条本办法由银保监会负责解释。
第四十一条本办法自2021年12月1日起施行。原中国保险监督管理委员会发布的《保险公司非寿险业务准备金管理办法（试行）》（中国保险监督管理委员会令2004年第13号）同时废止。
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